Учитывая озабоченность по поводу продаж, безработицы, доступа к кредитам и реформам здравоохранения, которые имеют первостепенное значение на экономической арене, бухгалтерский учет и налоги могут быть не на вашем экране радара. Тем не менее, эти факторы напрямую влияют на вашу прибыль: чем больше вы заработаете после уплаты налогов, тем лучше.
$config[code] not foundЗаглядывая в будущее, налоги по-прежнему будут использоваться для социальной инженерии - чтобы стимулировать создание рабочих мест, помогать безработным, обеспечивать стимулы для экологичности, помогать американским компаниям выходить на мировой уровень и обеспечивать, чтобы большинство американцев имели медицинское страхование. Налоги также будут использоваться для выполнения своей традиционной функции повышения доходов для оплаты войны в Афганистане. В этом контексте представлены 10 основных тенденций в области бухгалтерского учета и налогов за 2010 год.
1. Дополнительные рекомендации по переходу с GAAP на МСФО
Общепринятые стандарты бухгалтерского учета (GAAP) в США, вероятно, со временем будут заменены международными стандартами финансовой отчетности (IFRS). МСФО, используемый в Европе и в других странах, обеспечивает улучшение финансовой отчетности перед инвесторами по сравнению с GAAP. Компании с глобальным присутствием могли бы извлечь выгоду из изменения своих стандартов в формат, более широко используемый во всем мире.
SEC предложила дорожную карту, которую публичные компании могут использовать для перехода. Если вехи в дорожной карте будут достигнуты, это может означать обязательное использование МСФО государственными компаниями США к 2014 году; некоторые публичные компании смогут использовать МСФО уже в 2010 году.
Для перехода частных корпораций и других малых предприятий потребуются годы, но в конечном итоге они будут следовать государственным корпорациям в соответствии с МСФО. Ожидайте больше разговоров о МСФО в 2010 году.
2. Больше налоговых проверок IRS предприятий
Постоянно существующая угроза аудита всегда скрывается в умах владельцев бизнеса. В 2010 году есть веские основания для беспокойства. В рамках бюджетной меры палата одобрила увеличение бюджета IRS на 2010 финансовый год на 5,504 млрд долларов; Эти средства будут в основном использоваться для правоприменительной деятельности.
Начиная с февраля 2010 года, IRS начнет проверку налогов на занятость в 5000 случайных деклараций.
IRS также готовится к большему количеству проверок подоходного налога. В рамках бюджета федерального правительства на 2010 год (финансовый год начался 1 октября 2009 года), IRS наняла или нанимает от 5000 до 7000 новых агентов по доходам (аудиторов), сотрудников по доходам (сборщиков) и специальных агентов (следователей по уголовным делам) в 2009 год и еще 5000 в 2010 году в целях борьбы с «налоговым разрывом». Налоговый разрыв представляет собой разницу в 345 миллиардов долларов между тем, что собирает правительство, и тем, что, по его мнению, оно должно собирать. Заполнители Списка C (независимые подрядчики, индивидуальные предприниматели и компании с ограниченной ответственностью, состоящие из одного члена) находятся в перекрестии правительства из-за убеждения, что многие не сообщают обо всех своих доходах или завышают свои вычеты, поэтому эти владельцы бизнеса могут быть наиболее уязвимы для Аудит выбора в 2010 году.
3. Повышение налогов на реформу здравоохранения.
С принятием Хаусом огромного законопроекта о здравоохранении и решением Сената последовать его примеру, искать новые налоги, взимаемые с малых предприятий и их владельцев, чтобы помочь оплатить реформу. В то время как окончательные налоговые положения должны быть разработаны в законопроекте о конференции в Сенате, это вероятные результаты, которые повлияют на владельцев малого бизнеса:
- Налоговые штрафы для физических лиц, таких как независимые подрядчики, которые отказываются от получения медицинского страхования.
- Налог на заработную плату с предприятий, которые не могут обеспечить медицинское страхование своих сотрудников. Для малых предприятий может быть некоторое ограниченное облегчение в виде налоговой льготы, чтобы побудить их обеспечить страхование своих сотрудников.
- Подоходный налог с физических лиц с высоким доходом (около трети из которых являются владельцами малого бизнеса).
4. Новые налоги в поддержку верхнего и торгового законодательства
Ограничение и торговля - это государственная программа по ограничению (ограничению) количества выбросов в результате использования энергии. В июне палата одобрила законопроект, который будет направлен на сокращение выбросов на 17% к 2020 году от уровня 2005 года. В сенате есть несколько законопроектов, которые в настоящее время находятся в комитете по ограничениям и торговле, и президент Обама пообещал всемирной конференции в Копенгагене в декабре, что США добьются значительного сокращения выбросов к ключевым датам. Если будет введена программа ограничения и торговли, платежи предприятий, которые превышают выделенное им энергопотребление, будут облагаться налогом на ведение бизнеса.
Если не считать ограничения и торговли, Конгресс может ввести налог на выбросы. Бюджетное управление Конгресса сообщает, что хорошей альтернативой кепке и торговле был бы налог на выбросы, потому что это было бы менее затратным для правительства. В любом случае это будет означать более высокие затраты на ведение бизнеса.
5. Нет реформы АМТ
Альтернативный минимальный налог (AMT) представляет собой скрытую систему налогообложения, которая применяется, когда определенные налогоплательщики снижают свои счета по обычному налогу посредством различных вычетов, которые не допускаются для целей AMT. Однако, это стало значительным увеличением дохода (это может стоить 2 триллиона долларов за 10 лет, если AMT будет ликвидирована); Конгресс не может легко устранить это без повышения других налогов в качестве замены.
Член палаты представителей Рэнджел Рэнджел, председатель комитета по домам и средствам, в течение нескольких лет обещал «решить» проблему AMT, но ему еще предстоит сделать что-то кроме сохранения статус-кво. Если не будет «патча» для 2010 года, миллионы людей, многие из которых являются владельцами малого бизнеса, будут должны платить этот налог. Однако даже патч не реформируется.
6. Стимул 2
Американский Закон о восстановлении и реинвестировании в 787 миллиардов долларов США, который должен был создать рабочие места и дать толчок экономике, возможно, не дал желаемых результатов. Что делать? Конгресс думает о втором пакете стимулов, направленных в первую очередь на создание рабочих мест. Если есть Стимул 2, ищите налоговые льготы, такие как налоговые льготы для малых предприятий, которые увеличивают их заработную плату или налоговые каникулы заработной платы; обсуждаемый в декабре 2009 года законопроект, который может стать законом в начале 2010 года, может стоить 300 миллиардов долларов.
7. Постоянно растущий массив государственных и местных налогов и сборов
Некоторые штаты балансируют на грани банкротства и нуждаются в поиске новых источников дохода, где это возможно. Это приведет к новым (и часто замаскированным) налогам.
Государства, которые подняли налоги в 2009 году, могут обнаружить, что доходы физических и юридических лиц будут уменьшаться в более благоприятных для налогов местах. Например, Нью-Йорк изменил правила подоходного налога для миллионеров - это, вероятно, побудит многих состоятельных людей переехать и, если они являются владельцами бизнеса, взять с собой свои компании.
Некоторые штаты внимательно изучают свои налоговые структуры и могут продвинуться вперед с радикальными изменениями. Например, двухпартийная комиссия в Калифорнии, штате с одним из наихудших финансовых кризисов, рекомендовала прошлой осенью пересмотреть налоговую систему, которая включала в себя снижение индивидуальных, деловых и коммерческих налогов.
8. Больше электронной подачи
В прошлом сезоне подачи налоговых деклараций количество заявок, поданных в электронном виде, достигло рекордно высокого уровня. Согласно IRS, 67,18% людей подали (или получили свои декларации через платных составителей) в электронном виде. Около 34% этих заявок возвращается с домашних компьютеров.
Для предприятий электронная подача требуется для крупных корпораций (те, чьи активы составляют 10 миллионов долларов и более, а доход - 250 и более в год) и рекомендуется для малых предприятий. Руководство по электронной подаче заявок на предстоящий налоговый сезон (для налоговых деклараций за 2009 год) должно быть доступно в январе 2010 года.
Электронная подача не ограничивается налоговыми декларациями. Предприятиям предлагается электронная почта; ищите новые и улучшенные возможности электронной подачи заявок в следующих программах на 2010 год:
- Информация возвращается о пенсионных планах (форма 5500) с Департаментом труда через EFAST
- Декларации об акцизном налоге (как правило, предприятия, которые используют специальное топливо), называемые ETEC с IRS
- W-2 анкеты для сотрудников Администрации социального обеспечения через Business Services Online.
9. Новые налоговые льготы для создания пенсионных накоплений
«Потерянное десятилетие» (предыдущие 10 лет) плохой работы фондового рынка оставило многим людям меньше, чем они ожидали на своих пенсионных счетах. Новые налоговые льготы были введены для поощрения увеличения пенсионных накоплений работниками и их работодателями (особенно малыми предприятиями).
Новым на 2010 год является DBk, гибридный пенсионный план, который может использоваться только малыми предприятиями (от 2 до 500 сотрудников) для предложения небольшого пенсионного плана в сочетании с планом сбережений типа 401 (k) в рамках одного траста. Предлагаемое руководство по БРК было выпущено в 2009 году, но многие работодатели сидят в стороне, в то время как нормативные акты дорабатываются, и финансовые учреждения начинают продавать продукты БРК. Это, скорее всего, произойдет в 2010 году.
10. НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается с каждого звена в цепочке поставок - от производителя, оптовика, розничного продавца и, в конечном итоге, до потребителя. В связи с постоянно растущей потребностью федерального правительства в доходах, новое внимание будет уделяться возможности НДС в США (он рассматривался и отклонялся несколько раз в течение последних 30 дней.) НДС уже давно используется в Европа, со стандартной ставкой НДС 15% в большинстве стран ЕС (25% в Швеции). По оценкам Центра налоговой политики, 5% НДС принесет доход в размере 3,3 трлн долларов с 2010 по 2019 год.
Блоггеры отметили, что НДС в США будет превышать государственные и местные налоги с продаж. Таким образом, 15% НДС будет больше походить на 25% в Швеции в таких штатах, как Калифорния и Теннесси, где ставки налога с продаж в штатах и на местах превышают 9%.
Итог: правила бухгалтерского учета и налоги, несомненно, изменятся в 2010 году и в последующие годы. Будьте внимательны к возможностям, которые могут вам помочь.
* * * * *
Об авторе: Барбара Уэлтман, адвокат, является ведущим специалистом в области налогообложения, права и финансов для малого бизнеса. Она ведет еженедельную радиопередачу «Создай свой бизнес» и публикует «Идею дня®» и ежемесячный электронный бюллетень «Большие идеи для малого бизнеса®» в Barbara Weltman. Она написала более 25 книг, в том числе многолетние лидеры продаж «J.K. Налоги для малого бизнеса Лассера »и« Полное идиотское руководство по открытию домашнего бизнеса », блоггер для Business.gov, Startup Nation и женщин-предпринимателей SCORE.
13 комментариев ▼
