Обычно в это время года частные лица и владельцы малого бизнеса сосредоточены исключительно на своих налогах 2017 года. Но с прохождением масштабной налоговой проверки это не обычный год. Закон о сокращении налогов и рабочих мест вступает в силу начиная с вашего возвращения в 2018 году и далее, но изменения настолько значительны, что важно понять законопроект и то, как он повлияет на ваш малый бизнес.
Налоговое планирование на 2018 год
Для малых предприятий два самых больших изменения - это снижение ставки налога для корпораций C и 20-процентный налоговый вычет для компаний, осуществляющих транзит. Вот взгляд высокого уровня на оба.
$config[code] not found20% отчисления на сквозной доход
Закон создает совершенно новый налоговый вычет для владельцев транзитных организаций, таких как индивидуальные предприниматели, члены LLC, партнеры по партнерству и акционеры в S Corporation. В течение налогооблагаемых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 года и до 1 января 2026 года, эти лица, как правило, могут вычесть 20% своего квалифицированного коммерческого дохода (QBI) из промежуточной организации. Звучит хорошо, правда? И это - но есть несколько деталей, которые нужно знать:
- Не слышали о QBI раньше? Вы познакомитесь с этим сейчас. QBI - это чистая сумма доходов, прибылей, вычетов и убытков по отношению к торговле или бизнесу. Он не включает доход / убыток, связанный с инвестициями (т.е. прирост / убыток от капитала, доход от дивидендов или процентный доход).
- Ограничения в сфере услуг: закон накладывает ограничения практически на каждую профессию, которая предоставляет персональные услуги (два заметных исключения - проектирование и архитектура). Если ваш транзитный бизнес является обслуживающим бизнесом, таким как консалтинг или медицинская практика, существуют ограничения. Если ваш налогооблагаемый доход превышает пороговое значение в 157 500 долларов США для отдельных заявителей и 315 000 долларов США для совместных заявителей, вычет уменьшается; если доход превышает 207 500 долларов США для отдельных файлов и 415 000 долларов США для совместных заявителей, вычеты не производятся. Таким образом, если ваш уровень дохода ниже этих порогов, никаких проблем нет. Но если вы находитесь в высокооплачиваемой сфере, вы не можете претендовать на вычет. Детали и заявления все еще неясны, поэтому следите за дальнейшими рекомендациями IRS (и поговорите с вашим налоговым консультантом!).
- Ограничение заработной платы W2: Когда ваш налогооблагаемый доход превышает пороговые значения, указанные выше, вычет в размере 20 процентов ограничивается ограничением W-2. Это больше 50% от вашей распределяемой доли заработной платы W-2 компании, или 25% от вашей доли заработной платы W-2 фирмы, плюс 2,5% вашей доли в нескорректированной основе всей квалифицированной собственности компании.
Короче говоря, этот новый транзитный вычет может быть действительно хорошим налоговым льготом для тех людей, которые имеют право. Если вы не уверены, как это относится к вашему бизнесу, не беспокойтесь - вы, вероятно, не одиноки. Но самое время поговорить с профессионалом налогового права или налоговым консультантом. И, наконец, в отличие от снижения корпоративного налога (который является постоянным), вычет сквозного налога должен быть прекращен в 2025 году (если Конгресс не продлит его).
Снижение ставки налога на прибыль
Еще одним важным принципом Закона о сокращении налогов и рабочих мест является значительное снижение налоговой ставки C Corporation … она была снижена с 35 до 21 процента. Если вы сейчас структурированы как транзитная организация, вы можете спросить себя, не лучше ли вам стать структурированным как C-Corp, чтобы воспользоваться преимуществом этой ставки в 21%.
Но имейте в виду, что двойное налогообложение все еще является фактором. Проще говоря, двойное налогообложение происходит, когда доход, полученный корпорацией, облагается налогом на уровне бизнеса; затем, когда корпорация распределяет доход между акционерами, акционеры облагаются налогом на эти дивиденды. Для владельцев, которые также ожидают получить некоторую прибыль в виде распределения, это может означать, что вы, по существу, будете облагаться налогом дважды (сначала на корпоративном уровне, затем на индивидуальном уровне).
$config[code] not foundЕсли вы хотите реинвестировать прибыль обратно в бизнес, то C Corporation может быть оптимальной структурой бизнеса - это всегда было общепринятым ориентиром, но сейчас это еще более верно с налоговой ставкой в 21 процент. Если вы хотите вывести большую часть прибыли из бизнеса и положить ее в свой собственный карман, скорее всего, сквозная организация все же лучше (но вы можете поговорить с налоговым консультантом).
Суть в том, что сейчас самое время подумать об изменениях в налогах и структуре вашего бизнеса. Следите за тем, когда IRS выпускает дополнительные указания. При необходимости поговорите с налоговым консультантом о вашей конкретной ситуации. И, наконец, одной из ключевых причин создания LLC или корпорации всегда была возможность минимизировать личную ответственность владельцев бизнеса от того, что происходит в бизнесе. Это все еще верно. Самая важная причина создания хозяйствующего субъекта не обязательно экономить на налогах; вместо этого он защищает ваши личные активы на долгие годы.
Фото через Shutterstock
2 комментария ▼
