Внимание: 10 основных налоговых вычетов для вашего маленького ресторана

По данным Национальной ассоциации ресторанов, в стране насчитывается более 1 миллиона ресторанов, 7 из 10 из которых являются единичными. В ресторанах занято более 14,7 миллионов работников, в 9 из 10 ресторанов работают менее 50 человек. Ожидается, что к 2027 году будет создано 1,6 миллиона новых рабочих мест в ресторанах. Это опрометчивая статистика, свидетельствующая о том, что многие владельцы ресторанов являются малыми предприятиями; все обеспокоены тем, что они могут списать, чтобы минимизировать облагаемые налогом доходы.

$config[code] not found

Налоговые вычеты для владельцев ресторанов

Вот 10 лучших налоговых вычетов для владельцев ресторанов:

Труд, работа

Расходы на заработную плату, льготы и налоги на работу, выплачиваемые менеджерам, официантам, поварам / шеф-поварам, барменам, посудомоечным машинам и другим работникам ресторана, обычно являются самыми большими расходами для владельцев ресторанов. Затраты полностью вычитаются. Кроме того, стоимость предоставления питания сотрудникам на месте является необлагаемой дополнительной льготой для них, но предприятие может вычесть эту стоимость (независимо от того, рассматривается ли это преимущество как часть стоимости продуктов питания или отдельная категория вычетов).

Если ресторан нанимает артистов на контрактной основе, стоимость также подлежит вычету. И нет никаких налогов на занятость. Но бизнес должен выпустить форму 1099-MISC, если артисту платят 600 долларов или больше в течение года.

Расходы на питание

В среднем расходы на питание для ресторанов составляют 35% годового бюджета. Затраты рассматриваются как «случайные материалы и принадлежности» (не товарно-материальные запасы), что означает, что стоимость вычитается в конце года, в котором продукты оплачиваются или предоставляются покупателям. Общее обсуждение коммерческих расходов можно найти в публикации IRS 535.

Операционные затраты

Стоимость аренды, коммунальных услуг, канцелярских принадлежностей («сопутствующие материалы и принадлежности») и другие основные расходы, не уникальные для ресторанной индустрии, по-прежнему полностью вычитаются.

галантерея

Мелкая посуда состоит из следующих категорий: стеклянная посуда, столовые приборы, столовая посуда, кастрюли и сковородки, столешницы, принадлежности для баров, посуда и инструменты для приготовления пищи, расходные материалы, предметы обслуживания и мелкая бытовая техника стоимостью 500 долларов или меньше. Стоимость замены мелкого программного обеспечения может быть отнесена на расходы, а не амортизироваться с течением времени.

Постельное белье

Бумажные или льняные салфетки? Если ресторан платит за услугу постельного белья, которая регулярно поставляет чистые салфетки, скатерти, фартуки или другие предметы, стоимость (по существу, арендная плата плюс стоимость предметов, которые повреждены после стирки), подлежит вычету. В качестве альтернативы в ресторане можно приобрести постельное белье и услуги прачечной, чтобы обращаться с вещами на дому. В целом, товары с ожидаемым сроком службы более одного года должны быть восстановлены путем амортизации, но малый бизнес может решить рассматривать их как случайные материалы и поставлять до 2500 долл. США за единицу или счет-фактуру каждый год; они не включены в состав активов в бухгалтерском балансе.

реклама

Стоимость рекламы в печати, на радио или других носителях подлежит вычету; в этом списании нет долларового лимита. Кроме того, если вы поддерживаете веб-сайт или приложение для рекламы своего ресторана и / или разрешения, стоимость, вероятно, полностью вычитается (хотя IRS не предоставила четких указаний по этому вопросу).

меню

Стоимость проектирования и печати меню - это обычные и необходимые деловые расходы ресторанов; это полностью франшиза.

Капитальные Улучшения

Обычно стоимость капитальных улучшений для коммерческой недвижимости возмещается за счет амортизации в течение 39 лет. Тем не менее, существует специальное правило, которое позволяет квалифицированным улучшениям вычитаться с пользой в течение 15 лет.

страхование

Как владелец ресторана, вы должны иметь страховку, которая защищает бизнес от претензий по ответственности в случае ранения патрона в помещении. Также необходимо страхование имущества для покрытия расходов на столы, стулья, кухонные принадлежности и т. Д., Которые могут быть повреждены или уничтожены в результате пожара или другого происшествия. Убедитесь, что у вас также есть покрытие от порчи в случае порчи продуктов питания из-за отключения электроэнергии или поломки в холодильной установке.

В дополнение к страхованию, если предприятие покупает генератор для предотвращения порчи продуктов во время отключения электричества, стоимость единицы может быть списана с использованием расходов за первый год и / или амортизации бонусов. Правила списания стоимости основного оборудования приведены в публикации IRS 946 (она еще не была обновлена ​​для отражения новых правил на 2018 год).

Фургоны доставки

Если ресторан использует фургон или грузовик для доставки еды клиентам, некоторые или все расходы на покупку транспортного средства и его эксплуатацию могут в настоящее время подлежать вычету. Правила вычета транспортных расходов можно найти в публикации IRS 463.

Новый 20% вычет

В качестве бонуса есть еще одно важное замечание для владельцев ресторанов, которые имеют сквозные организации. Начиная с 2018 года владельцы могут вычитать 20 процентов квалифицированного коммерческого дохода в качестве личного вычета для снижения налогооблагаемого дохода, что серьезно снижает эффективную ставку налога, которую они платят за свою долю коммерческого дохода. Тем не менее, существуют различные ограничения, которые не позволяют владельцам ресторанов требовать этого нового списания, и руководство IRS необходимо для уточнения некоторых деталей о нем.

Заключение

Если вы владелец ресторана, поговорите с вашим CPA или другим налоговым консультантом, чтобы узнать, есть ли дополнительные деловые расходы, которые вы можете списать. Обязательно обсудите изменения в налоговом законодательстве, которые вступят в силу в 2018 году, и как эти новые правила повлияют на ваши списания.

Фото через Shutterstock

Подробнее в: Ресторан / Питание