Закон о сокращении налогов и рабочих мест внес много благоприятных изменений для предприятий, включая более низкую ставку корпоративного налога, новый 20% -ный вычет дохода от бизнеса для владельцев транзитных организаций и благоприятные правила для списания стоимости определенных инвестиций в недвижимость. Но это также положило конец - навсегда или временно - возможности требовать определенных списаний, которые предприятия знают и любят.
Бизнес налоговые льготы, которые ушли в 2018 году
Вот что вы не увидите в 2018 году:
$config[code] not foundРасходы на развлечения
До сих пор вы могли бы вычесть 50% стоимости развлечения клиентов, клиентов, поставщиков и других деловых партнеров. Начиная с 2018 года, вы не можете требовать вычетов за развлечения, независимо от того, насколько это разумно или существенно для вашего бизнеса. Так что, если вы берете клиента на игру в мяч, вы платите только за него, независимо от того, сколько бизнеса вы обсуждаете.
Чистый операционный убыток
Если у вашего бизнеса есть чистый операционный убыток за налоговый год, заканчивающийся после 2017 года, вы больше не сможете отозвать его, чтобы компенсировать налогооблагаемый доход в определенные предыдущие годы и получить немедленный возврат налога. Вместо этого NOL просто переносится, пока не израсходуется. Единственное исключение - для фермеров, которые по-прежнему имеют доступ к двухлетнему возмещению.
Бизнес убытки для владельцев с высоким доходом
Если вы являетесь владельцем промежуточного предприятия (например, единоличное предприятие, партнерство, S corporation) и испытываете значительные убытки от бизнеса, вы не сможете получить все права в текущем году. В период с 2018 по 2025 год «избыточные коммерческие убытки» в настоящее время не вычитаются, а вместо этого рассматриваются как чистые операционные убытки, которые переносятся на будущие периоды (как объяснено ранее). Избыточные потери бизнеса означают превышение, если таковое имеется, вычетов из бизнеса над суммой дохода от бизнеса плюс 250 000 долларов США или 500 000 долларов США на совместную прибыль (с поправкой на годовую инфляцию).
Отчисления на льготы при транспортировке
Вы можете решить покрыть расходы некоторых сотрудников, которые не облагаются этой дополнительной льготой. В 2018 году до 260 долларов США в месяц на бесплатную парковку, транзитные пропуска или объединение фургонов освобождаются от налогов для сотрудников; он остается освобожденным от налогов на занятость. Но, как работодатель, вы больше не можете вычитать эту стоимость.
Отчисления на переезд сотрудников
До сих пор, если вы оплатили расходы на переезд работника, вы могли бы возместить работнику безналоговый вычет и вычесть расходы (при условии соблюдения определенных условий). В период с 2018 по 2025 год возмещение облагается налогом работнику. Поскольку это налогооблагаемая компенсация, теперь вы должны платить с нее налоги на работу.
Лечение прироста капитала для патентов, созданных самим собой
Если вы создали патент, изобретение, дизайн или секретную формулу, а затем продали, вы не получите прирост капитала (максимальная ставка 20%); у вас будет обычный доход (максимальная ставка 37%). Это изменение применяется к распоряжениям после 31 декабря 2017 года.
Отсрочка для получения прибыли при обмене
До сих пор, если вы обменяли свой автомобиль на новый, вам не нужно было платить налог на прибыль от старого автомобиля. Это воспринималось как обмен по принципу «доброго доброго отношения», на котором прибыль может быть отложена. Но подобные обмены после 2017 года ограничиваются обменом недвижимости.
Отчисление от внутреннего производства
Если вы сделали что-то в США, возможно, вы имеете право на 9% -ый вычет на внутреннюю производственную деятельность. Этот перерыв, который не требовал каких-либо особых затрат или действий (вы получили его, если вы имели право), был отменен после 2017 года.
Вычет для некоторых поселений сексуального домогательства
Если ваша компания выплачивает вознаграждение или компенсацию за сексуальное домогательство или сексуальное насилие после 2017 года и условия остаются конфиденциальными, вычеты не допускаются. Казалось бы, если нет соглашения о конфиденциальности, платеж может быть удержан.
Полностью подлежащие вычету процентные расходы
Если вы малый бизнес (среднегодовая валовая выручка за 3 предыдущих года, не превышающая 25 миллионов долларов), вы можете вычесть все проценты по бизнесу, которые вы платите по кредитам, кредитным картам и т. Д. Но если вы больше, начиная с 2018 ваши ежегодные вычеты по процентным расходам ограничены суммой вашего дохода от предпринимательской деятельности, 30% скорректированного налогооблагаемого дохода и финансирования поэтажного плана (для автодилеров и некоторых других, использующих этот вид финансирования). Сельскохозяйственные предприятия и предприятия, занимающиеся недвижимостью (например, строители, девелоперы, лизинг, менеджмент и т. Д.) Могут принять решение об освобождении от ограничений, но затем они должны использовать более медленную амортизацию для своей недвижимости.
Нижняя линия
Из-за всех налоговых изменений на 2018 год и последующие периоды крайне важно, чтобы вы встретились со своим налоговым консультантом сейчас. Обсудите влияние отмены налоговых льгот, о которых говорилось выше, а также новые возможности, на которые вы можете иметь право.
Фото через Shutterstock
