Существует несколько вариантов формы 1099, поэтому простой вопрос о том, что такое форма 1099, не даст вам ответ, который вы можете искать.
Как владелец бизнеса в США, вы, вероятно, выдали налоговой декларации 1099 независимых подрядчиков некоторым своим сотрудникам или 1099-INT для процентного дохода, который вы можете получить в своем банке.
Однако для сегодняшних целей статья будет ограничена формой MISC 1099. Это форма, используемая малым бизнесом для отчета о разных доходах, выплачиваемых другим в течение года.
$config[code] not foundДавайте пройдемся по некоторым часто задаваемым вопросам и ответам (мы обновили эту информацию за 2018 год):
Что такое форма 1099?
Служба внутренних доходов (IRS) называет 1099 форм «возвратом информации». В этих формах указываются различные виды доходов, которые люди получают в течение года. Это включает в себя доход независимого подрядчика, проценты и дивиденды, государственные платежи, снятие средств с пенсионного счета и 1099-C для списания долгов.
Это также приводит к вопросу, что такое 1099 сотрудников? Проще говоря, работник 1099 - это работающий не по найму подрядчик или владелец бизнеса, а не один из ваших сотрудников.
О каком виде дохода я сообщаю в форме 1099?
MISC 1099 должен использоваться для отчетности о платежах независимым работникам, а не о платежах работникам. Для сотрудников вы используете форму W-2 вместо того, чтобы сообщать о заработном плате, который вы им заплатили
Независимые работники - это, как правило, индивидуальные предприниматели или небольшие сервисные фирмы, которые вы нанимаете в качестве независимых подрядчиков. Примерами независимых работников могут быть графический дизайнер, веб-разработчик, уборщица, внештатный писатель, ландшафтный дизайнер или газон, модератор форума или другой работающий не по найму поставщик. Ключ в том, что независимый работник самозанятый, а не ваш работник.
Вы также используете 1099-MISC для отчетности о платежах, произведенных некорпоративным поставщикам бизнес-услуг, адвокатам и партнерским отношениям.
Что такое порог в 600 долларов?
Вы должны заполнить форму отчетности 1099-MISC для независимого работника или некорпоративного предприятия, если вы заплатили этому независимому работнику или бизнесу 600 долларов или больше, Вы складываете все платежи, произведенные получателю в течение года, и, если сумма составляет 600 долларов США или более в течение года, вы должны выдать 1099 для этого получателя.
Если сумма, которую вы заплатили работнику, составляет менее 600 долларов США за налоговый год, то вам не требуется выпускать форму 1099.
Примечание. Существуют специальные пороговые правила для сообщения о некоторых других типах платежей, таких как платежи, произведенные адвокатам, доходы от рыболовных судов и продажи потребительских товаров для перепродажи. Вам необходимо ознакомиться с инструкциями по форме IRS 1099-MISC для получения подробной информации об отчетности по этим типам платежей. Для целей этой статьи мы говорим только о платежах независимым работникам или некорпоративным поставщикам бизнес-услуг.
Когда должна быть выдана форма 1099-MISC?
Есть две важные даты, которые нужно запомнить. Одним из них является дата отправки формы 1099 работнику. Другой является дата для отчетности в IRS.
А. Отправка работнику формы 1099
31 января 2019 г.является крайним сроком для предоставления форм 1099-MISC независимым подрядчикам и поставщикам услуг, которым вы заплатили деньги в течение 2018 года. Отправьте копию формы 1099 независимому работнику или поставщику услуг к этой дате.
Совет: отметьте этот срок в календаре прямо сейчас. Таким образом, вы с меньшей вероятностью забудете и будете лезть в последнюю минуту.
Еще один совет. Рекомендуется заранее проверять каждого получателя, чтобы убедиться, что у вас есть текущий адрес получателя. Это сэкономит вам лишнюю работу. Зачем? Потому что получатель платежа свяжется с вами, если он или она не получит 1099 в случае, если они не переадресованы, и вам просто нужно будет снова выпустить копию. Почтовое отделение не так быстро и надежно, как раньше.
Можете ли вы отправить 1099s по электронной почте? Все налоговые профессионалы, с которыми мы говорили, отказались приписывать, достаточно ли электронной почты получателям. Обратите внимание, что IRS использует слово «предоставить», а не «почта». Однако IRS не определяет, что означает «предоставить».
B. Отчетность 1099-х годов в IRS
2 марта 2019 г. это крайний срок для подачи информации 1099 с IRS, если вы подаете на бумаге. Эта дата продлена до 31 марта 2019 года, если вы делаете электронную регистрацию 1099.
В зависимости от законодательства штата вам также может потребоваться подать 1099-MISC в штат. У Greatland есть отличная диаграмма, показывающая различные крайние сроки закона штата.
(Примечание: существуют разные даты для некоторых других категорий платежей, таких как платежи адвокатам. Пожалуйста, ознакомьтесь с инструкциями в форме 1099-MISC для дат для других ситуаций.)
Смотрите пример изображения ниже, чтобы узнать, как заполнить форму 1099 MISC.
Номера для остальных стран. рабочие: нужно ли выдавать 1099 иностранному работнику?
Если вы нанимаете гражданина не из США, который работает удаленно через Интернет из другой страны, вообще говоря, вам не нужно подавать 1099 за этого человека.
Например, допустим, вы нанимаете внештатного автора, который является гражданином Бразилии. Независимый писатель выполняет все услуги (то есть пишет статьи) за пределами США из дома писателя в Бразилии и зарабатывает 900 долларов в год. В этом случае вам, вероятно, не нужно выдавать 1099 иностранному работнику.
Однако, если иностранный работник выполняет какую-либо работу в Соединенных Штатах, вам нужно будет подать 1099.
Вы несете ответственность за проверку того, что работник (1) действительно не является гражданином США и (2) выполнял всю работу за пределами США. Для этого в будущем вы можете попросить иностранного работника заполнить, подписать и вернуть вам форму W-8BEN.
Образец заполненной формы MISC 1099
нажмите для увеличения изображения
Корпорации: Нужно ли мне выдавать 1099 форм для платежей корпорациям?
Нет, как правило, вам не нужно выдавать 1099 форм для платежей, которые вы сделали корпорации. Например, если вы платите корпорации, которая, например, предоставляет услуги веб-дизайна или какую-либо другую бизнес-услугу, вам не нужно выдавать 1099.
Имейте в виду, что LLC или общество с ограниченной ответственностью - это не то же самое, что корпорация. Как правило, ожидается, что вы отправите формы 1099-MISC большинству компаний малого бизнеса.
(Как вы можете определить разницу? У LLC обычно есть буквы LLC или Ltd. в конце названия компании. Название корпорации обычно заканчивается на Inc. или Corp. Однако получатель платежа должен указать тип организации, когда он заполняется и дает вам форму W-9 заранее - это лучший способ сказать.)
Обратите внимание, что есть несколько ограниченных исключений из корпоративного правила. Например, если вы платите корпорации юридические услуги, вы должны сообщить об этом 1099. В инструкциях IRS 1099 изложены исключения.
PayPal и платежи по кредитным картам: что делать, если я оплатил независимым работникам или поставщикам услуг в электронном виде?
Если вы заплатили неинкорпорированным предприятиям или независимым работникам в электронном виде, например, через PayPal или с помощью кредитной карты, вам не требуется выдавать 1099-MISC этому получателю.
Вместо этого ответственность за отчетность лежит на электронной службе, которая может выдать 1099-K. Тем не менее, некоторые малые предприятия в любом случае предпочитают отправлять формы 1099-MISC, с большой осторожностью.
Смотрите больше в нашем обсуждении: 1099-K против 1099-MISC для электронных платежей.
Личные платежи. Нужно ли мне выдавать 1099 для платежей, произведенных в личных целях?
Нет. Вы обязаны выпускать отчеты 1099-MISC только для платежей, которые вы сделали в ходе вашей торговли или бизнеса. (Если вы управляете некоммерческой организацией, это считается бизнесом с целью 1099-х годов.)
Допустим, вы платите землевладельцу, который является единоличным владельцем, чтобы вырубать траву и мульчировать в вашем доме, и это не имеет никакого отношения к вашему бизнесу. Вам не нужно выдавать 1099 на ландшафтный дизайнер, потому что это был личный платеж.
Как оформить формы 1099-MISC и куда я могу их отправить?
Как плательщик, вы заполняете форму и отправляете копию получателю. Вы подаете форму в IRS, и вам, возможно, придется подать в налоговые органы штата.
Есть несколько способов сделать это:
- Файл все по своему усмотрению. Вы можете заполнить документы самостоятельно и отправить их по почте работникам и IRS. Различные программы могут помочь с частями процесса, включая QuickBooks, Sage, Xero и TurboTax.
- Воспользуйтесь услугой регистрации 1099-MISC. Если мысль о самостоятельной навигации по всем формам слишком сложна для вас, подумайте об оплате услуги регистрации. Например, в Intuit есть служба регистрации 1099, которую вы можете использовать. Greatland также предлагает услуги регистрации 1099.
- Попросите вашего CPA или налогового инспектора обработать для вас 1099 форм. Они будут заполнять 1099 для вас, чтобы отправить работникам по почте. Они также подают документы в IRS и налоговые органы штата от вашего имени. Для тех, кто использует CPA или налоговую службу, это, вероятно, ваш лучший вариант. В Small Business Trends этот вариант мы используем.
Что делать, если в форме 1099 произошла ошибка?
Плательщик, который позже обнаруживает ошибку, должен повторно выпустить исправленную форму 1099 для этого получателя и исправить подачу с IRS.
И если вы являетесь получателем, обязательно просмотрите каждые 1099 Получать против ваших собственных записей. Это по нескольким причинам:
- Плательщик, возможно, допустил ошибку, например, неверную сумму. Если это так, обратитесь к плательщику и попросите исправить и переиздать форму 1099-MISC.
- Ваша компания может стать жертвой мошенничества с идентификацией. Один год здесь, на Small Business Trends, мы получили форму 1099 для партнерского дохода, который якобы заработал в сети партнеров eBay. Однако мы никогда не были членами этой сети и не получали от нее нулевого дохода. Кто-то совершил мошенничество против eBay, используя наше имя и адрес в качестве получателя (к счастью, они не знали нашего правильного ИНН). Мы отправили заказное письмо на eBay, а также приложили пояснения к нашей налоговой декларации.
В случае ошибки в инструкциях IRS для получателей говорится: «Если эта форма неверна или была выдана по ошибке, обратитесь к плательщику. Если вы не можете исправить эту форму, приложите объяснение к налоговой декларации и правильно сообщите о своем доходе ».
Существует ли штраф за НЕ выдачу формы MISC 1099?
Да. Для этого мы зашли на сайт Turbo Tax. В нем содержится краткое заявление о штрафах, отмечая, что размер штрафа «варьируется от 30 до 100 долл. США за форму (максимум 500 000 долл. США в год) в зависимости от того, как долго после истечения крайнего срока компания выпускает форму. Если компания намеренно не соблюдает требование предоставить правильную выписку получателю, она подлежит минимальному штрафу в размере 250 долларов США за выписку без какой-либо максимальной суммы ».
На самом деле, IRS требует, чтобы вы утвердительно заявили под страхом закона, выполнили ли вы требование 1099 подачи. Большинство малых предприятий заполняют График C как часть своих собственных налоговых деклараций. В Приложении C вы, как плательщик, должны установить флажки в строках I и J, указав:
- Сделали ли вы «какие-либо платежи в 2018 году, которые потребовали бы от вас подать Форму (ы) 1099»; а также
- Если вы отметили флажок «Да», то «подали ли вы необходимые формы 1099»?
Совет: не игнорируйте 1099 заявок. Получить на это - сейчас!
Что если я получено Разные доходы в течение года и плательщик никогда не отправляет мне 1099 форму?
Если вы выполнили работу в качестве независимого подрядчика, и вы заработанный Плательщик должен заплатить не менее 600 долларов США. Этот плательщик должен отправить вам форму 1099-MISC. Но если вы получили менее 600 долларов США от этого плательщика - скажем, вы получили 350 долларов США - не ожидайте получить форму 1099.
Другое исключение: если вы получали платежи с помощью электронных средств, таких как кредитная карта или PayPal, плательщик не обязан отправлять вам 1099-MISC.
Однако, допустим, вы заработали более 600 долларов за год. Вы получили платежи через чек, а не в электронном виде. Тем не менее, плательщик не может отправить 1099 форм. Или, скажем, вы переехали и забыли сообщить плательщику, и поэтому вы не получаете 1099. В таких ситуациях обратитесь к плательщику и попросите его быстро отправить вам форму или дубликат.
И помните, что вы не освобождаетесь от необходимости сообщать о своем доходе только потому, что вы никогда не получали форму 1099 (или потому что ваш доход падает ниже порога в 600 долларов). Не надейтесь на получение 1099 для отслеживания и отчетности о ваших доходах.
Всегда отслеживайте доход независимо и сверяйте свои банковские записи. И сообщать обо всех доходах.
Если я являюсь автором, какова сумма 1099 за гонорары за книги?
Существует специальный долларовый порог для роялти за книги: 10 долларов.
Авторы не должны удивляться, если они получают 1099 за очень небольшие суммы - намного меньше 600 долларов.
Пример: допустим, вы опубликовали книгу на Amazon Kindle и продали несколько книг в течение года. В этом случае вы можете получить 1099 от Amazon на такие суммы, как 12 долларов, 25 долларов или другие небольшие суммы.
Где я могу получить формы 1099-MISC?
Информационный центр IRS 1099-MISC находится здесь.
Заказать налоговые формы из IRS здесь. Или другое интригующее место - FormSwift, который предлагает онлайн-заполнение бланка 1099 MISC.
Бесплатная электронная система подачи документов IRS на 1099-е годы находится здесь.
Конечные указатели: всегда консультируйтесь со своим налоговым консультантом и инструкциями IRS 1099!
Отказ от ответственности: Информация в этой статье предназначена для общеобразовательных целей, а не для налоговых консультаций. Хотя мы стремимся быть точными, мы можем говорить в общих чертах только здесь. Налоговый кодекс только что стал слишком сложным, чтобы охватить эту тему в 2000 слов.
Существует множество исключений из правил, и отдельные факты могут иметь значение. Всегда внимательно читайте инструкции IRS для формы 1099. И проконсультируйтесь со своим собственным налоговым консультантом для совета, специфичного для вашей ситуации.
Кредиты изображения: Здание IRS, налоговая форма через Shutterstock; 1099 образцов, штраф (ремикс) через IRS.
92 комментария ▼
