Закон о сокращении налогов и рабочих мест облегчает, как никогда ранее, списание стоимости покупки оборудования или внесение определенных улучшений, а не амортизацию стоимости в течение ряда лет. И малые предприятия пользуются этими новыми правилами. NFIB сообщил 61% предприятий требовали капиталовложений: 43% расходов на оборудование, 27% на транспортные средства и 16% на улучшение или расширение объектов.
$config[code] not foundКак списать оборудование и капитальные улучшения
Новые налоговые правила предоставляют вам ряд вариантов немедленного вычета ваших расходов вместо регулярной амортизации (что означает распределение списаний на несколько лет). И вы можете использовать любой из этих вариантов, независимо от того, платите вы наличными или финансируете покупку полностью или частично.
Расходы на первый год
Правила вычета по разделу 179 («расходы») были значительно расширены. Расходы, которые должны быть избраны, традиционно предназначались для покупки оборудования и механизмов, как новых, так и бывших в употреблении. Он также был применен к готовому программному обеспечению. Это не изменилось. Теперь вы можете оплатить стоимость определенной квалифицированной недвижимости. Это включает:
- Квалифицированный объект благоустройства, относящийся к улучшениям интерьера нежилого здания, которое уже введено в эксплуатацию. Поэтому, если вы владеете торговым центром и модернизируете систему электропроводки, вы можете сократить расходы (до пределов, указанных ниже). Из определения квалифицированного свойства улучшения исключены улучшения для увеличения здания, установки лифта или эскалатора или изменения внутренней структуры.
- Некоторые улучшения нежилого здания после его ввода в эксплуатацию: крыши; отопление, вентиляция, кондиционирование; противопожарные и охранные системы; и системы безопасности.
Расходы также были распространены на материальное личное имущество, используемое преимущественно для предоставления жилья или в связи с предоставлением жилья, которое не является бизнесом, но является инвестицией. (Если это бизнес, то эти предметы всегда можно было использовать как оборудование.)
Стоимость квалифицированного имущества может быть списана в 2018 году до 1 миллиона долларов (по сравнению с лимитом в 510 000 долларов в 2017 году). Существует также лимит в 25 000 долларов на покупку тяжелых внедорожников. Однако лимит в 1 млн. Долл. США снимается, как только общий объем инвестиций за год превышает 2,5 млн. Долл. США (по сравнению с 2 млн. Долл. США в 2017 году). Поэтапный отказ - доллар за доллар, поэтому никакие расходы не могут быть использованы, если в 2018 году общий объем инвестиций составит 3,5 млн. Долларов или более. Эти долларовые лимиты будут скорректированы с учетом инфляции после 2018 года.
Несмотря на эти щедрые долларовые лимиты, расходы по-прежнему ограничиваются налогооблагаемым доходом. Таким образом, если корпорация C приобретает 800 000 долл. США основного оборудования, но имеет только 350 000 долл. США облагаемого налогом дохода, вычет расходов по расходам ограничивается 350 000 долл. США, хотя избыточная сумма может быть перенесена.
Бонус Амортизация
Также называемая надбавка за первый год, амортизация бонусов является еще одним способом списания стоимости приемлемого имущества в том году, когда оно было куплено и введено в эксплуатацию. На 2018 год начисление амортизации бонуса распространяется на 100% стоимости квалифицированного имущества, нового или бывшего в употреблении, и долларовый лимит отсутствует. Также нет облагаемых налогом пределов дохода для начисления амортизации, как в случае расходов первого года. Бонусная амортизация применяется автоматически, если не выбраны выборы для отказа.
Объем имущества, подлежащего начислению амортизации бонусов, также был расширен, чтобы включить в него квалифицированное имущество для улучшения (при условии, что Конгресс исправляет надзор в отношении 15-летнего периода восстановления, который применялся к такому имуществу). И это может быть использовано для стоимости кино, телевидения и живых театральных постановок. Использование амортизации бонусов означает, что, несмотря на лимит расходов на первый год в размере 25 000 долл. США для списания стоимости тяжелого внедорожника (с общим весом транспортного средства более 6000 фунтов, но не более 14 000 фунтов), полная стоимость может быть вычтенный в год внедорожник введен в эксплуатацию.
Де Минимис Сейф Харбор
В качестве альтернативы использованию вашего оборудования в качестве основных средств, учитываемых на балансе, предприятия могут использовать безопасную гавань de minimis, созданную IRS. Это позволяет удерживать до 2500 долл. США за единицу или счет-фактуру в качестве не случайных материалов и расходных материалов (компании с соответствующим финансовым отчетом, таким как SEC, имеют ограничение в размере 5000 долл. США за единицу или счет-фактуру). Таким образом, вычет берется в том году, в котором эти материалы и материалы оплачиваются или потребляются, в зависимости от того, что наступит позднее. Например, мотель с 35 комнатами покупает 35 утюгов по цене 40 долларов за железо, и они размещаются в каждой комнате, когда они приобретены. Бизнес может вычесть 1400 долл. США как непредвиденные материалы и расходные материалы; утюги не добавляются в качестве актива на баланс.
Последняя мысль
Имея множество вариантов списания стоимости инвестиций в оборудование и определенную другую недвижимость, нелегко узнать, какой путь лучше всего подходит для вашего бизнеса. Работайте со знающим налоговым консультантом, чтобы оптимизировать списание.
Фото через Shutterstock
1
