Когда вы приобретаете актив для своего бизнеса, который рассчитан на более чем год, вы обычно должны капитализировать стоимость. Это означает, что вы включаете актив в свой баланс, а затем списываете стоимость в течение определенного количества лет (установленных законом в соответствии с характером объекта), беря ежегодную амортизацию.
Это правило капитализации применяется независимо от стоимости предмета. Технически, если вы купите калькулятор за 10 долларов, вы не сможете автоматически вычесть стоимость, поскольку срок службы этого элемента составит более года. Однако есть несколько способов ускорить списание налогов для большинства покупок активов.
$config[code] not foundРаздел 179 Удержание
Вместо того, чтобы брать амортизационные отчисления на пять и более лет, вы можете вычесть стоимость оборудования и техники в том году, в котором вы их купили, и ввести их в эксплуатацию. Долларовый лимит для этого правила расходования (называемый вычетом по разделу 179 после части его Кодекса внутренних доходов) составляет 500 000 долл. США на 2015 и 2016 годы. Лимит в долларах может быть увеличен для инфляции на 2017 год и последующий период.
Тем не менее, 500 000 долл. США уменьшаются по отношению к доллару на каждый доллар оборудования, купленного в году, который превышает другой установленный лимит: 2 000 000 долл. США в 2015 году и 2 010 000 долл. США в 2016 году. Таким образом, если вы приобрели оборудование в размере 2,1 млн. Долл. США в 2015 году, ваш лимит расходов будет 400 000 долл. США 500 000 долл. США - (100 000 долл. США сверх лимита приобретения в размере 2 млн долл. США). Опять же, 2 010 000 долларов США могут быть скорректированы с учетом инфляции после 2016 года.
Расходы относятся как к новым, так и к бывшим в употреблении товарам, но выгодны только для бизнеса, который приносит прибыль в течение года. Другими словами, расходы не могут быть использованы для создания или увеличения чистого операционного убытка за год. Помимо офисной мебели, ноутбуков, мобильных телефонов, техники и другого оборудования, расходы могут быть использованы для:
- Готовое программное обеспечение.
- Кондиционеры и отопительные агрегаты, но только те, которые введены в эксплуатацию после 2015 года.
- Квалифицированные улучшения аренды, ресторанов и розничной торговли до 250 000 долларов в 2015 году.
Начиная с 2016 года, расходы увеличиваются до 500 000 долларов. 250 000 долларов больше не применяются.
Бонус Амортизация
Бонусная амортизация является еще одним вариантом списания налогов за первый год. Хотя это называется бонусом, оно не увеличивает общие отчисления на покупку; Вы не можете вычесть больше, чем стоимость предмета.
Бонусная амортизация просто позволяет ускорить амортизационные отчисления. Вы можете вычесть 50 процентов стоимости предметов, введенных в эксплуатацию за год. 50-процентный лимит применяется к 2015, 2016 и 2017 году. Он снизится до 40 процентов в 2018 году и до 30 процентов в 2019 году. Прекращение начисления бонусов должно закончиться после 2019 года, если Конгресс снова не расширит это правило.
Бонусная амортизация распространяется только на новинки. Его нельзя использовать для подержанных вещей. На 2015 год бонусная амортизация может быть использована не только для машин и оборудования, но и для квалифицированных улучшений арендованного имущества. Однако его нельзя использовать для улучшения ресторана или торговой недвижимости. Начиная с 2016 года, начисление амортизации бонусов распространяется на все квалифицированные улучшения, внесенные во внутреннюю часть коммерческих площадей (кроме расширений, изменений внутренней структурной структуры, лифтов или эскалаторов). Больше не существует требования о трехлетней аренде.
Для очень дорогих предметов начисление амортизации бонуса может сочетаться с вычетом по разделу 179, а также с регулярной амортизацией. Это означает, что даже при покупке дорогих вещей вы, вероятно, сможете списать все или, по крайней мере, большую часть стоимости авансом.
Более подробную информацию об этих налоговых списаниях можно найти в IRS Publication 946, Как обесценить недвижимость (PDF).
Де Минимис Сейф Харбор
Помните тот калькулятор, упомянутый ранее? Вы можете применить вычет по Разделу 179. Или вы можете положиться на IRS-созданный de minimis безопасная гавань для материального имущества (PDF). Вместо того, чтобы капитализировать затраты, а затем использовать расходы или амортизацию для списания стоимости предметов, вы можете рассматривать их как материалы и расходные материалы. Эта безопасная гавань позволяет вам сразу же вычесть стоимость приобретений, но вы не можете добавить их в свой баланс.
Безопасная гавань de minimis ограничена в 2015 году 500 долл. США за единицу товара или счет-фактуру (достаточно ясно, чтобы покрыть портативный калькулятор). В 2016 году лимит составляет 2500 долларов США за единицу или счет.
Чтобы использовать этот метод списания налогов в безопасной гавани, вы должны приложить к вашему заявлению заявление о выборах. Вы должны делать выборы каждый год, чтобы использовать его.
Нижняя линия
У вас есть варианты списания предметов, которые вы покупаете для своего бизнеса. Способ оплаты товаров не влияет на списание налогов. Таким образом, если вы списали покупку с кредитной карты, договорились о финансировании закупки оборудования поставщиком или заплатили наличными, списание включается при его покупке, а не при оплате.
Поработайте с налоговым консультантом, чтобы определить лучшую стратегию для вашей ситуации.
Налоги Фоновая фотография через Shutterstock
4 комментария ▼
