В настоящее время в США насчитывается более 11 000 юрисдикций с налогами с продаж.
В соответствии с этой сложной юрисдикционной матрицей каждый со своим собственным набором тарифов, правил и форм может стать не чем иным, как кошмаром для небольших предприятий электронной коммерции.
Чтобы осведомить интернет-ритейлеров о наиболее важных соображениях, Small Business Trends провел эксклюзивное интервью, проведенное по телефону, с Крисом Ливингстоном, директором по операциям и управлению продуктами в VertexSMB, компании, которая предоставляет программное обеспечение для автоматизации продаж и использования налогов для малых и средних предприятий. бизнес.
$config[code] not foundЛивингстон изложил следующие девять соображений в этом контрольном списке соответствия продаж:
Контрольный список по налогу с продаж
1. Знай своего Nexus
Самый важный фактор соответствия приходит с знанием вашего «нексуса».
Nexus Defined
Nexus - также известный как «достаточное физическое присутствие» - это термин, используемый для определения того, несет ли бизнес, продающий продукты в другом штате, ответственность за сбор налога с продаж или использования в этом штате.
Nexus требуется до того, как юрисдикция может обложить налогами предприятие. Поэтому крайне важно, чтобы предприятия электронной коммерции знали государства, в которых они имеют достаточное физическое присутствие.
Определить, где существует связь, может быть непросто, но несоблюдение может быть дорогостоящим, в форме аудита, штрафов и процентов.
Что составляет «физическое присутствие»
Требуемое физическое присутствие может включать в себя такие вещи, как наличие офисного помещения, сотрудников, склада, филиалов, инвентаря или прямой доставки от стороннего поставщика в другом штате. В некоторых юрисдикциях, по словам Ливингстона, даже наличие рекламного щита рядом с шоссе может представлять собой связующее звено.
«За несколько дней до электронной коммерции знание вашей связи было простым и понятным, - сказал он. «У вас был местный кирпичный магазин, где покупатели покупали продукты и платили налог с продаж. Теперь вы должны подумать о том, где находятся ваши рекламные щиты, где живут ваши продавцы и где у вас есть товар ».
Переход по ссылке и партнерская Nexus
С началом электронной коммерции многие штаты приняли законы о переходе по ссылкам и партнерской связи, чтобы облагать налогом продажи, совершаемые онлайн-ритейлерами.
Согласно статье на веб-сайте Института налога с продаж, законодательство о переходе по ссылкам обычно требует, чтобы удаленный продавец «соответствовал минимальному порогу продаж в рассматриваемом государстве в результате действий агента направления в штате». Продавец должен быть « производить комиссионные платежи резиденту штата за любые заказы, полученные в результате перехода по ссылке с веб-сайта резидента ».
Законодательство о филиалах, как правило, требует, чтобы удаленный розничный торговец имел «существенную долю участия в розничном торговце в штате или принадлежал ему, а розничный торговец продает одну и ту же или по существу похожую линейку продуктов под тем же или похожим фирменным наименованием». статья сказала.
2. Получить налог с продаж и бизнес лицензии
Как только продавцы устанавливают связь, им необходимо получить налог с продаж и лицензии на ведение бизнеса.
«Почти каждый штат требует, чтобы розничные продавцы зарегистрировались или получили лицензию на сбор налога с продаж», - сказал Ливингстон. «Как только продавцы решат, что их магазин имеет связь в данном штате, им нужно будет зарегистрироваться, чтобы получить налог с продаж для этого штата».
По словам Ливингстона, в каждой юрисдикции есть свой метод получения лицензий.
«Торговцам нужно будет подавать разные формы в разных юрисдикциях», - сказал он. «Некоторые требуют снятия отпечатков пальцев, в то время как другие будут использовать, например, номер социального страхования продавца. Кроме того, поскольку некоторые лицензии являются возобновляемыми, продавцы должны будут оставаться в курсе, когда наступают периоды продления ».
3. Знать налоговые ставки
Чтобы избежать чрезмерного или недостаточного сбора налога с продаж, компании, занимающиеся электронной торговлей, должны знать правильные налоговые ставки в штатах и юрисдикциях, где они имеют связь.
По словам Ливингстона, некоторые штаты становятся настолько гранулированными, что скорость меняется почти до уровня улицы.
Он привел один пример бизнеса, в котором погрузочные доки находились на двух разных улицах по разные стороны здания, каждая с разной налоговой ставкой.
«Бизнес должен был постоянно помнить о том, какие товары в доке разгружаются», - сказал он.
4. Понять правила налогообложения продукта
Большинство проданных товаров считаются материальным личным имуществом и облагаются налогом по стандартной ставке налога с продаж. Однако это не всегда так, сказал Ливингстон.
«Все может измениться, когда вы начнете облагать налогом на продукт», - сказал он. «Например, могут быть специальные правила в отношении тяжелой техники. В некоторых юрисдикциях он считается TPP, но в зависимости от его использования может быть освобожден в других или облагается налогом по другой ставке ».
Ливингстон также отметил, что «Программное обеспечение как услуга» (SaaS) фактически считается услугой для целей налогообложения и, в зависимости от места расположения служб, может иметь различные налоговые последствия.
5. Признать разницу между происхождением и Место назначения
Когда дело касается внутригосударственных транзакций (тех, которые происходят в одном и том же штате), существует два типа юрисдикций: источник и пункт назначения.
По словам Ливингстона, в некоторых штатах взимается налог в зависимости от места происхождения товара, в то время как в других взимается налог с места назначения.
«Такие штаты, как Пенсильвания, Аризона и Нью-Мексико, взимают налог в зависимости от происхождения», - сказал он. «Например, продажа, которая начинается в Темпе (Аризона) для продукта, отправленного в Скоттсдейл, будет облагаться налогом с использованием налоговой ставки Темпе. Другие штаты, такие как Нью-Джерси и Луизиана, определяют ставку налога в зависимости от того, где выписан счет. Это не синонимы по всем направлениям. »
6. Вести Свидетельства об освобождении
Продавцы могут выдавать покупателю сертификаты об освобождении по разным причинам, включая перепродажу, статус 501c3, продукты, используемые в производственном процессе или используемые в сельском хозяйстве.
«Продавец должен запросить и хранить этот сертификат в архиве, чтобы доказать причину не обложения налогом транзакции», - сказал он. «Вокруг этого существуют разные юрисдикционные правила. Покупатели должны хранить и поддерживать сертификат в случае, если они когда-либо проверяются ».
Ливингстон также упомянул еще одну область, где существуют налоговые льготы: предпринимательские зоны.
«Зона предприятия - это географическая зона, обозначенная как особое исключение для экономического развития, такого как строительство нового торгового центра», - сказал Ливингстон. «В этом случае льготы служат стимулом для привлечения бизнеса».
7. Назовите правильный тип налога
Налог с продаж (внутригосударственные транзакции) и налог с использования продавца (межгосударственные транзакции) могут различаться, поэтому важно знать тип взимаемого налога.
«Для разных транзакций требуются разные виды налогов: налог с продаж или налог с продаж продавца», - сказал Ливингстон. «Налог с продаж относится к внутригосударственным операциям и может иметь одну ставку, в то время как налог на использование продавца, который относится к межгосударственным сделкам, может иметь другую».
В зависимости от типа налога, продавцы должны взимать правильную ставку и заполнять соответствующую форму, когда пришло время перечислять налог.
«Продавцы могут иногда использовать одну и ту же форму для обоих типов налогов, но, возможно, придется использовать разные формы, в зависимости от юрисдикции», - сказал Ливингстон. «Важно, чтобы они подавали правильно, чтобы избежать штрафов и процентов».
8. Знать риск возврата
«Существуют декларации по налогу с продаж, декларации по налогу с продаж продавца и декларации по налогу на потребительский доход», - сказал Ливингстон. «Поиск, использование и правильное предоставление этих форм - сложная и трудная задача, наполненная потенциальной ошибкой и риском. Электронная регистрация и электронные платежи только увеличивают риск и повышают эффективность процесса ».
Ливингстон также отметил, что покупатель, который купил что-то у интернет-магазина, у которого не было связи и не взимал налог, может быть обязан уплатить налог на потребительское использование при покупке.
9. Понять триггеры аудита
Последний пункт в списке связан с проверками, чего не хочет ни один коммерсант, но, по словам Ливингстона, в какой-то момент ему придется пройти через него. Таким образом, розничные продавцы должны понимать, какие действия инициируют аудит.
«Значительный процент освобожденных от продаж, большие изменения (увеличение или уменьшение) в налоге с продаж и поздняя регистрация могут инициировать аудит», - сказал Ливингстон.«Вопрос не в том, если вас одитируют, а когда. Приходит налоговик.
Ливингстон посоветовал малым предприятиям электронной коммерции работать с доверенным налоговым консультантом - либо с ценой за конверсию, либо с экспертом по налогу с продаж, чтобы лучше понять процесс соответствия.
«Соблюдение налога с оборота является очень сложной проблемой, которая требует помощи кого-то с ноу-хау», сказал он. «Продавцам было бы целесообразно получить совет от надежного консультанта».
Распечатайте этот контрольный список соответствия продаж, чтобы иметь в виду самые важные соображения:
Скачать сейчас!
Еще в: Популярные статьи 4 Комментарии ▼
