Теперь, когда Конгресс принял закон «О защите американцев от повышения налогов» (PATH) от 2016 года, малые предприятия могут наконец иметь определенную степень уверенности в отношении налоговых правил в обозримом будущем. Новый закон о PATH влияет на налоги на 2015 год, а также на 2016 год и на последующие годы.
Налоги на 2015 год
Правила льготного налогообложения, срок действия которых истек в конце 2014 года, теперь применяются к 2015 году. Это означает, что вы можете списать стоимость оборудования, которое вы купили и ввели в эксплуатацию в 2015 году, до 500 000 долларов США, если это соответствует критериям. Если вы приобрели новое транспортное средство в 2015 году, вы можете получить дополнительное начисление амортизации в размере 8000 долларов США в связи с продлением срока начисления амортизации.
$config[code] not foundПостоянные изменения
После нескольких лет истечения налоговых правил и их продления многие правила стали постоянными. Они включают:
- Расходы за первый год в размере 500 000 долл. США (вычет из раздела 179), который индексируется с учетом инфляции, начиная с 2016 года.
- Исследовательский кредит. Новое правило позволяет малым предприятиям использовать кредит в качестве компенсации своих налогов на социальное обеспечение, а не своих подоходных налогов (у этих компаний может отсутствовать прибыль, которая могла бы быть получена в результате компенсации налоговых льгот).
- 15-летний период восстановления для аренды, ресторанов и розничной торговли.
- Разница в оплате труда работников, находящихся на действительной службе.
- Сокращение периода S корпорации для встроенной прибыли.
- Соотношение между бесплатной парковкой и проездом общественного транспорта. Эти не облагаемые налогом льготы не облагаются подоходным налогом и налогом на работу, за исключением налогов для работников и работодателей.
- Вычет благотворительного взноса на пожертвования продовольственного инвентаря.
- Корректировка для акционеров корпорации S на пожертвования ценного имущества их компаниями.
Временные продления
Не все истекшие правила стали постоянными. Тем не менее, многие из временных продлений действуют более года, как это было ранее. Это позволяет лучше планировать на ближайшие годы. Примеры временных расширений:
- Предоставление возможности трудоустройства до 2019 года. Кроме того, начиная с 2016 года, появилась новая категория целевых работников: безработные с длительным сроком службы (безработные в течение 27 недель и более).
- Бонусная амортизация до 2019 года. Ставка составляет 50 процентов для 2015, 2016 и 2017 годов. Ставка для 2018 года составляет 40 процентов, а для 2019 года - 30 процентов.
Расширения только на 2016 год включают в себя:
- Отчисления на энергоэффективные коммерческие здания.
- Расходы на первые 15 миллионов долларов определенных расходов на кино и телевидение.
- Стимулы зоны расширения прав и возможностей.
- Кредит для производителей энергоэффективных домов.
- Индийская льгота по налогу на трудоустройство и ускоренная амортизация коммерческой недвижимости в индейской резервации.
- Классификация скаковых лошадей как трехлетняя собственность.
- 7-летний период восстановления автоспортивно-развлекательных комплексов.
- Различные налоговые льготы, связанные с энергетикой.
ПУТЬ Акт: новые правила
Каким бы был налоговый счет без новых правил. Вот выборка:
- Безопасная гавань для минимальных ошибок при возврате информации. Если ошибка в возврате информации составляет 100 долларов или меньше (25 долларов или меньше в случае ошибки, связанной с удержанием налога), эмитент не должен подавать исправленную декларацию. Это изменение применяется к декларациям и декларациям, которые необходимо подать после 31 декабря 2016 года (т.е. в 2017 году).
- Изменение срока оплаты для информационных возвратов и выписок, касающихся информации о заработной плате работника и компенсации неработающего. Все возвраты и выписки должны быть получены до или до 31 января года, следующего за календарным годом, к которому относятся возвраты и выписки, поэтому копии W-2 и 1099 должны быть переданы Администрации социального обеспечения и IRS, соответственно, эта дата.
Нижняя линия
Постоянство многих благоприятных налоговых правил может быть иллюзорным, потому что Конгресс хочет провести всеобъемлющую налоговую реформу в 2016 году. В ходе этого процесса некоторые или даже многие из так называемых постоянных положений могут быть отменены или изменены.
Тем не менее, изменения, внесенные в настоящее время в Закон о PATH, могут привести к большей экономии налогов для вашего бизнеса. Лучшая стратегия - встретиться со своим налоговым консультантом и выяснить, какие из них полезны для вашего бизнеса.
Кроме того, рассмотрите многочисленные налоговые изменения для физических лиц, которые также могут быть полезны для ваших личных подоходных налогов.
Расчет фото через Shutterstock
