Существуют определенные расходы, которые вы можете понести для своей компании, которые имеют смысл для бизнеса. К сожалению, налоговое законодательство не рассматривает их как списание. Ниже приведен список расходов, которые вы можете понести или связать с вашей деятельностью, но вы не можете вычесть их (полностью или частично) из своей налоговой декларации за 2017 год. Эта статья была специально обновлена для налогового сезона 2017/2018.
Не подлежащие вычету расходы на бизнес
- Дополнительные налоги Medicare, Дополнительный налог на медицинскую страховку в размере 0,9%, уплачиваемый с чистого дохода от самостоятельной занятости или заработной платы работника (если ваш доход достаточно высок), и 3,8% чистого налога на инвестиционный доход, уплачиваемого с дохода от инвестиций (вещи, которыми ваш бизнес владеет, но не участвует в ежедневно), опять же, если ваш доход достаточно высок, вычитаются личные налоги, которые не подлежат вычету.
- Одежда для работы. В то время как многие люди в бизнесе хотят одеваться для успеха, правительство не помогает покрыть расходы, разрешая вычеты. Только одежда, не подходящая для уличного использования (например, униформа, каски и т. Д.), Может быть вычтена.
- Поездки на работу и обратно. Независимо от того, насколько длительным или трудным будет снова добраться до вашего бизнеса и дома или каким видом транспорта вы пользуетесь, вы не можете списать стоимость.
- Сборы в загородный клуб. Даже при том, что гольф или теннис могут быть отличным способом встретиться и пообщаться с клиентами и клиентами, взносы не вычитаются. То же самое касается социальных клубов и фитнес-центров. Но если у вас есть бизнес-ланч в вашем клубе, половина стоимости обеда может быть вычтена.
- Разведочные расходы. Деньги, которые вы тратите на исследование деловых возможностей, которые вы можете использовать, не подлежат вычету. Как только вы фактически начинаете бизнес, расходы, которые рассматриваются как начальные затраты, могут быть вычтены в течение первого года в определенных пределах.
- Штрафы и штрафы. Штрафы и штрафы, налагаемые правительством, как правило, не подлежат вычету, независимо от суммы.
- Подарки деловым партнерам, клиентам, поставщикам и т. Д. Вычет ограничен 25 долларами, хотя в некоторых ситуациях имеет смысл сделать более дорогой подарок.
- Половина расходов на питание и развлечения. Только 50% подлежит вычету в большинстве случаев. Существуют некоторые исключения, такие как корпоративные пикники или закуски в комнате отдыха, когда допустим вычет на полную стоимость.
- Проценты по недоплате по налогам для некорпоративных налогоплательщиков. Единоличные владельцы и владельцы транзитных организаций, которые платят проценты по недоплате налогов, не могут их вычесть. Интерес рассматривается как личный интерес, даже если он относится к доходу от бизнеса.
- Юридические сборы на покупку недвижимости. Эти сборы добавляются к стоимости имущества. Часть сборов (часть, относящаяся к стоимости здания, а не земли) может быть возмещена путем амортизации.
Заглядывая вперед
Начиная с 2018 года, список не подлежащих вычету коммерческих расходов увеличивается из-за изменений в Законе о сокращении налогов и рабочих мест. Хотя вы можете вычесть эти позиции в 2017 году, вы не сможете сделать это в будущем:
- Часть ваших процентных расходов по займам, если ваши среднегодовые валовые поступления за три предыдущих года превышают 25 миллионов долларов
- Расходы на развлечения (например, привлечение клиента на спортивное или театральное мероприятие)
- Возмещение затрат на проезд сотрудников (например, бесплатная парковка; месячные проездные билеты)
- Возмещение расходов на переезд сотрудников
- Отчисления на внутреннюю производственную деятельность
- Чистые операционные убытки. Разрешены только переносы, и они могут использоваться только для компенсации 80% налогооблагаемого дохода.
- Чрезмерные коммерческие потери для некорпоративных налогоплательщиков. Избыточные коммерческие убытки учитываются как перенос чистых операционных убытков.
Влияние не подлежащих вычету расходов на ведение бизнеса
Ваш «книжный доход», который является чистой суммой в ваших книгах и записях, может не совпадать с вашим налогооблагаемым доходом, который используется для целей налоговой отчетности. Другими словами, ваша чистая прибыль с финансовой точки зрения может не совпадать с чистой прибылью по вашей налоговой декларации.
Расхождение устраняется в Приложении M-1 Формы 1120 для корпораций C, Формы 1120S для корпораций S и Формы 1065 для партнерских отношений. Вам не нужно заполнять M-1 для 1120S или 1065, если общий валовой доход составляет менее 250 000 долларов США а также Общая сумма активов на конец года составляет менее 250 000 долларов США (для корпорации S) или 1 миллион долларов США для партнерства. Тем не менее, это все еще хорошая идея, поскольку она может отвечать на вопросы, которые могут возникнуть у эксперта IRS. Крупные предприятия - те, чьи активы составляют 50 миллионов долларов и более - должен Для этого используйте График М-3. Те, у кого от 10 до 50 миллионов долларов, могут использовать Приложение М-1 вместо Приложения М-3.
Индивидуальные собственники и независимые подрядчики, подающие Приложение C формы 1040, независимо от суммы валовых поступлений или активов, не должны выполнять сверку. Но они должны признать, что их финансовый отчет не обязательно идентичен их налоговой декларации.
Заключение
Не забудьте учесть изменения в ваших расчетных налоговых платежах в 2018 году. Работайте с CPA или другим налоговым консультантом, чтобы оптимизировать ваши вычеты и понять, как не подлежащие вычету статьи влияют на ваши налоги и финансовую отчетность.
Фото расходов через Shutterstock
1
