Независимо от того, хотят ли они избежать этой головоломки с «двойным налогообложением» или уменьшить налоги на самозанятость и заработную плату, владельцы бизнеса задаются вопросом, какая правовая структура подходит для их бизнеса, финансового положения и налогов.
Вопрос двойного налогообложения и режима сквозного налогообложения S Corporation и LLC является ключевым фактором при анализе бизнес-структур. Но есть и другие налоговые последствия при выборе бизнес-структуры. Читайте дальше, чтобы узнать, как ваша юридическая структура влияет на бизнес-вычеты и выплаты сотрудникам:
Отчисления на здравоохранение
Ни для кого не секрет, что расходы на здравоохранение являются основными расходами как для компаний, так и для частных лиц. Корпорация C может вычесть 100% медицинского страхования, которое она выплачивает своим работникам, включая тех, кто является акционерами. Корпорация также может полностью вычесть расходы на любой план медицинского возмещения. И сотрудники корпорации C не облагаются налогом на пособия по болезни, которые они получают.
Это другая история для S Corporation или LLC, которая избрала режим сквозного налогообложения. В этих структурах 2% или более акционеров не считаются работниками. Какой акционер 2% или больше? Это тот, кто прямо или косвенно владеет более 2% акций корпорации или владеет акциями с более чем 2% прав голоса в любое время в течение года.
Медицинская страховка 2-процентного акционера может быть вычтена S Corporation только в том случае, если она включена в форму W2 акционера-сотрудника. Это означает, что эти акционеры должны будут платить налоги на свои медицинские пособия, хотя они могут иметь право на вычет этих медицинских расходов в своих личных налоговых декларациях.
Если вы находитесь в такой ситуации, крайне важно, чтобы вы правильно настроили свою политику и возмещение. Например, политика в области здравоохранения должна быть на имя S Corporation, а S Corporation может выплачивать страховые взносы и сообщать суммы страховых взносов в виде заработной платы W2. Или, если полис действует от вашего собственного имени (и вы платите страховые взносы самостоятельно), S Corporation должна возместить вам и указать сумму страхового взноса по заработной плате W2.
Кроме того, имейте в виду, что S Corporation должна предоставлять одинаковые льготы по страхованию всем сотрудникам в рамках одной и той же классификации. Вы можете предлагать разные планы различным классам работников (то есть работникам, работающим полный рабочий день, работникам, занятым неполный рабочий день, наемным работникам, почасовым работникам), но вы должны последовательно относиться ко всем в рамках одной и той же классификации. Это относится и к пенсионным планам и другим льготам.
Пенсионные планы
Корпорации C и S (а также компании с ограниченной ответственностью, избирающие сквозной режим) могут предлагать пенсионные планы своим сотрудникам, в том числе акционерам. Конкретные планы включают в себя:
- Планы SEP (где Корпорация может внести большой вклад в IRA сотрудников)
- Простые IRA (с небольшими взносами сотрудников и соответствующими взносами работодателей)
- 401K (с более высокими лимитами взносов)
Имейте в виду, что с S Corporation акционеры-сотрудники получают пенсионные пособия на основе полученного дохода W2, а не своих долей в прибыли корпорации.
Разные дополнительные преимущества
Сотрудники S Corporation и LLC должны рассматривать определенные дополнительные льготы как налогооблагаемый доход, в то время как сотрудники C Corporation могут получать эти льготы без налогообложения. Примеры этих дополнительных преимуществ:
- Возмещение расходов на переезд
- Страхование от работодателя
- Некоторые транспортные расходы (например, парковка, проезд в общественном транспорте)
- Питание и проживание для работодателя
- Награды за квалифицированные достижения
Обучение сотрудников
Корпорация C может вычесть расходы на обучение квалифицированных сотрудников. Корпорация S также может вычесть определенные расходы на образование, считая их «дополнительным пособием по условиям труда». Например, если работник получит пользу от определенных классов или технического обучения, работодатель может оплатить это образование. В этом случае расходы считаются дополнительным пособием в рабочем состоянии, и S Corp может вычесть расходы, а работник не облагается налогом на стоимость пособия.
Корпорация Потери
S Corp (и LLC, выбирающая сквозное лечение) более привлекательна для тех людей, которые хотят заявить о коммерческих потерях в своих личных доходах. В корпорации C убытки удерживаются и не передаются акционерам. Даже с S Corp. имейте в виду, что вы можете лично вычитать только те корпоративные убытки, которые вы финансируете. Любые убытки, которые финансируются банком в виде прямого займа от банка корпорации, не вычитаются из вашего личного отчета о доходах.
Резюме
Когда вы принимаете решение о бизнес-структурах, помните, что основной причиной создания или создания LLC является ограничение ответственности владельцев и защита личных финансов от бизнеса. Конечно, вопросы о включении в конечном итоге будут сосредоточены на налогах. Как и в случае любой транзакции, которая может иметь значительные налоговые и юридические последствия, вы должны всегда проверять это у квалифицированного налогового специалиста или CPA перед началом работы.
Хотя C Corporation предлагает больше преимуществ для вычета дополнительных выгод, другие факторы? а именно потенциальное двойное налогообложение и более сложные требования к отчетности? может противостоять любому преимуществу. Ваше решение в структуре бизнеса будет в конечном итоге зависеть от всех уникальных аспектов вашего бизнеса, сотрудников и финансовых потребностей.
Деньги Коллаж Фото через Shutterstock
2 комментария ▼
