Уплата налогов неизбежна, но это не значит, что вам нужно платить больше, чем необходимо. Вы можете принимать разумные решения, чтобы минимизировать налоговое бремя, не сталкиваясь с IRS.
Для малого бизнеса и предпринимателей структура бизнеса влияет на то, как вы платите налоги, и, возможно, на то, сколько вы платите. Самое большое различие заключается в том, является ли бизнес своим собственным предприятием, ответственным за уплату налогов, или же прибыль бизнеса передается индивидуальным налогам владельцев.
$config[code] not foundКак избежать двойного налогообложения
Корпорация С против Корпорации С
Корпорация C облагается налогом как собственное юридическое лицо. Корпорация подает IRS Form 1120 каждый год, чтобы сообщить о своих доходах, вычетах и кредитах. Прибыль обычно облагается налогом по ставкам корпоративного подоходного налога. Это довольно неожиданно, но где владельцы малого бизнеса могут столкнуться с проблемами, это так называемое двойное налогообложение. Это потому, что когда корпорация распределяет дивиденды между акционерами, эти дивиденды облагаются налогом на личные налоговые декларации акционеров.
Если вы владелец малого бизнеса и ожидаете, что часть прибыли на конец года будет вложена в ваш собственный кошелек, деньги могут облагаться налогом дважды: сначала корпоративная прибыль облагается налогом на корпоративном уровне, а затем распределение облагается налогом на индивидуальном уровне.
Чтобы избежать двойного налогообложения, корпорация может подать в IRS специальные выборы, называемые выборами S Corporation. Как S Corporation, компания больше не платит налоги на прибыль. Вместо этого любая прибыль или убыток передается акционерам. Акционеры затем сообщают о своей доле прибыли / убытков в своих личных налоговых декларациях. Если вы владеете 33 процентами S Corporation, то вам нужно будет отчитаться о 33 процентах прибыли компании в своей личной налоговой декларации.
С высокого уровня, это «сквозное» налогообложение является ключевым отличием между C Corporation и S Corporation. Но есть еще несколько ключевых деталей, которые нужно понять о S Corporation:
- Вы также можете перечислить убытки на свои личные подоходные налоги. Если бизнес потерпел убыток за год, вы сообщите о своей доле убытка в своем доходе, и это может компенсировать любой другой ваш доход.
- Акционеры должны сообщать свой процент прибыли / убытка независимо от того, получают ли они эти деньги в качестве распределения. Итак, допустим, вы владеете 100 процентами S Corporation, и она приносит прибыль в размере X долларов за год. Вы решаете оставить эти деньги в бизнесе, чтобы в следующем году сделать крупные покупки. Вы по-прежнему обязаны сообщать о прибыли в вашей индивидуальной налоговой декларации. Если вы планируете держать в бизнесе значительную сумму денег, вам, возможно, будет лучше, если вы работаете в корпорации C.
- Распределения S Corporation не облагаются FICA / налогами на самозанятость. Это одна тактика, которую предприниматели-предприниматели используют для минимизации своих налогов на самозанятость. Однако, если у вас есть S Corporation и вы активно работаете в этом бизнесе, вам нужно будет платить себе рыночную зарплату за работу, которую вы делаете. Другими словами, IRS не позволит вам платить полностью в распределениях, чтобы избежать налога на самозанятость.
- Наконец, мы склонны говорить о S Corporation с точки зрения C Corporation против S Corporation, поэтому вы можете быть удивлены, узнав, что LLC (общество с ограниченной ответственностью) может также выбрать режим S Corporation. LLC уже пользуется режимом сквозного налогообложения, в связи с чем возникает вопрос, почему LLC нужно было бы выбирать, чтобы облагаться налогом, как S Corporation? Ответ связан с предыдущим пунктом: корпорация S позволяет владельцу делить прибыль бизнеса на заработную плату и распределение. Принимая решение о налогообложении вашей LLC как S Corporation, вы можете иметь сквозное налогообложение, минимальную формальность LLC и иметь возможность получать некоторую прибыль в качестве распределения, которое не облагается налогом FICA / налогом на самозанятость.
Кто имеет право на статус S Corporation?
IRS предъявляет строгие требования к статусу S Corporation, поэтому не каждый бизнес сможет пройти квалификацию. Чтобы пройти отбор, компания должна соответствовать всем следующим критериям:
- Это должна быть отечественная корпорация
- Акционерами не могут быть товарищества, корпорации или иностранцы-нерезиденты
- У вас не может быть более 100 акционеров
- Вы можете иметь только один класс акций
- Вы должны быть подходящей корпорацией (некоторые финансовые учреждения, страховые компании и местные международные торговые компании не имеют права).
Как выбрать статус S Corporation
Выбрать S Corporation довольно просто: вам нужно подать IRS форму 2553. Единственный улов - крайний срок. Вам необходимо подать форму 2553 не позднее, чем через два месяца и 15 дней после начала налогового года, когда выборы вступят в силу.
Если вы хотите, чтобы к вам обращались как к S Corporation за налоговый год 2017 (при условии, что вы соблюдаете календарный налоговый график), вам необходимо подать форму 2553 до 15 марта 2017 года. Если после 15 марта лечение S Corporation обычно начинается с календарного год 2018.
По мере приближения срока подумайте о структуре бизнеса вашей компании и определите, подходит ли вам S Corporation. Налоговый консультант или эксперт по малому бизнесу может помочь вам решить, является ли это правильным решением для вашей конкретной ситуации.
Финансы Фото через Shutterstock
Подробнее в: Регистрация Комментарий ▼
