Закон США об освобождении американских налогоплательщиков, принятый Конгрессом 1 января, содержит положения, имеющие важные последствия для крупных и малых предприятий. В этом обзоре мы рассмотрим некоторые из наиболее важных элементов, которые может понадобиться вашей компании.
Бизнес налог
В зависимости от типа бизнеса, которым вы управляете, в новый закон был включен ряд дополнений. Среди более общих принципов, применимых ко многим предприятиям, - расширение и модификация амортизации бонусов, расширение увеличенных ограничений расходов, расширение видов имущества, подлежащих амортизации в соответствии со статьей 179 Налогового кодекса, а также расширение и изменение исследовательский кредит.
$config[code] not foundРяд других расширений включены для индивидуального налога, налога на предпринимательскую деятельность, налога на энергию, безработицы, медицинской помощи и здравоохранения. Прочитайте некоторые другие специфические для бизнеса расширения, установленные Законом, здесь.
Личный налог
По словам Джима Форбса, руководителя CPA по бизнесу и финансовому консультированию Skoda Miotti, который в среду выпустил специальное резюме, в новом законе также изложены многочисленные положения о налоге на доходы физических лиц. В то время как в первоначальном предложении предусматривалось повышение налогов для физических лиц, получающих более 200 000 долл. США в год, и для домашних хозяйств, приносящих 250 000 долл. США в год, новый закон ставит под угрозу этот первоначальный пункт. Увеличение особенно актуально для владельцев малого бизнеса, которые сообщают о своих доходах в качестве индивидуальных доходов.
Оценить изменения. Налоги все еще растут для самых высокооплачиваемых наций. По сути, это может включать владельцев малого бизнеса, которым теперь, возможно, придется потратить больше денег на налоги, а не реинвестировать эти деньги в развитие своего бизнеса. В то время как налоги для физических лиц, платящих по ставкам 10, 15, 25, 28, 33 и 35 процентов, останутся неизменными, новая ставка 39,6 процента теперь применяется к совместным регистраторам и оставшимся в живых супругам, получающим более 450 000 долларов, а главы домохозяйств - более 425 000 долларов. единственные регистраторы, делающие больше чем 400 000 $, и женатые пары, регистрирующие отдельно, которые делают больше чем 225 000 $.
Прибыль и дивиденды. Налоги на прирост капитала, включая прибыль, полученную в результате успешной продажи бизнеса или дивидендов для инвесторов, также будут увеличиваться для некоторых получателей. Новый закон постоянно повышает ставку налога до 20 процентов для лиц с доходами, превышающими 400 000 долларов, или для женатых, превышающих 450 000 долларов. Эта налоговая ставка повышается до 23,8 процента после добавления подоходного налога Medicare на инвестиционный доход.
Налог на недвижимость и дарение. Потенциально важные для семейного бизнеса ставки будут повышены, но только на верхнем уровне спектра. Закон постоянно повышает максимальную ставку наследства, подарков и пропущенных поколений (GST) с 35 до 40 процентов для умирающих и дарившихся после 2012 года лиц и устанавливает освобождение от налога, превышающего 5 миллионов долларов США.
Другие важные положения
Некоторые другие положения Закона могут иметь значение для владельцев малого бизнеса и предпринимателей. Например:
- Альтернативный минимум налоговых льгот. Закон постоянно увеличивает ставку освобождения от альтернативного минимального налога до 50 600 долл. США для не состоящих в браке налогоплательщиков, 78 750 долл. США для совместных регистраторов и 39 375 долл. США для семейных пар, подающих документы отдельно.
- Возобновление Личного Освобождения Кроме того, Закон сокращает общую сумму льгот, которые налогоплательщики могут требовать на 2 процента на каждые 2500 долл. США скорректированного валового дохода, заработанного свыше 300 000 долл. США для совместных заявителей или выжившего супруга; 275 000 долл. США для глав домохозяйств; 250 000 долл. США для одиночных заявителей; и 150 000 долларов для семейных пар, подающих отдельно.
- Ограничения на детализированные вычеты. Закон также уменьшает детализированные вычеты на 3 процента от суммы, на которую скорректированный валовой доход каждого налогоплательщика превышает пороговые значения, установленные при поэтапном отказе от личных льгот.
реакция
Реакция на новый закон со стороны бизнес-сообщества была неоднозначной. Однако генеральный директор Национальной федерации независимого бизнеса Дэн Даннер, похоже, приветствовал новость с некоторым облегчением, по крайней мере, в том, что касается налогов для малого бизнеса, в кратком заявлении вчера.
«Сообщество малого бизнеса очень разочаровывает, что законодательный мост для предотвращения« обрыва »не решает самую насущную экономическую проблему нашей страны: неконтролируемые расходы, которые приводят к сокращению дефицита и задолженности. Владельцы малого бизнеса должны сбалансировать свои книги, чтобы остаться в бизнесе, и они думают, что федеральное правительство должно сделать то же самое - больше никаких оправданий », - сказал Даннер. «Тем не менее, были некоторые позитивные моменты для малого бизнеса по ряду особенностей этой сделки. Подавляющему большинству небольших фирм будет навсегда отказано в увеличении налога на их доход и имущество, а определенность индивидуальных ставок поможет владельцам малого бизнеса в планировании и движении денежных средств. Тайна того, какими будут их налоговые ставки, наконец-то закончилась, и в этом есть облегчение, но предстоит еще многое сделать для решения проблемы дефицита расходов и выхода из-под контроля ».
