Работодатели могут предложить сотрудникам способ оплаты определенных личных расходов на основе до налогообложения с помощью гибких счетов расходов (FSAs).
Использование этих счетов означает, что суммы, которые сотрудники вносят в ССА, не включаются в налогооблагаемую компенсацию для целей федерального налога.
1. Различные типы гибких счетов расходов
FSA может быть настроен для определенных целей:
$config[code] not found- Учетные записи расходов на здравоохранение: Эти учетные записи могут использоваться сотрудниками для покрытия медицинских расходов, которые не оплачиваются страховкой или другими планами медицинского страхования (например, сберегательными счетами). В той мере, в которой медицинские расходы оплачиваются посредством выплат с этих гибких счетов расходов, работник не может взять для них детальный вычет.
- Гибкие счета расходов на зависимое обслуживание: Эти счета могут быть использованы для оплаты расходов по уходу за ребенком или долгосрочного ухода. Исключение из дохода для взносов на эти гибкие счета расходов должно быть согласовано с кредитом для иждивенцев; расходы, возмещенные из FSA, не могут быть использованы для расчета кредита.
2. Применяются лимиты в долларах
Гибкие счета расходов могут быть настроены как механизмы сокращения заработной платы, которые полностью финансируются за счет взносов сотрудников из их зарплат. Налоговое законодательство ограничивает сумму, которую сотрудники могут ежегодно вносить на свои гибкие счета расходов.
Взносы Фонда здравоохранения на 2015 и 2016 годы ограничены 2550 долл. США. Лимит доллара может быть увеличен, если будет достаточно инфляции. В планах может быть принят ограниченный перенос, так что до 500 долларов, не использованных в текущем году, могут быть перенесены на следующий год. Перенос средств не влияет на ежегодный взнос. Например, скажем, у сотрудницы есть взносы в размере 600 долларов США за 2015 год, неиспользованные к 31 декабря 2015 года. Предполагая, что план позволяет, она может перенести более 500 долларов США до 2016 года; она также может внести 2550 долларов в свой FSA на 2016 год (общая сумма, выплачиваемая за медицинские расходы из собственного кармана, составляет 3050 долларов).
Взносы FSA для иждивенцев ограничены 5000 долл. США в год. Долларовый лимит не подлежит индексации по инфляции. Перенос неиспользованных сумм не допускается.
3. Ограничения на изменения в середине года
Как правило, сотрудники должны взять на себя обязательство по сокращению заработной платы к началу года. Тем не менее, некоторые события позволяют сотрудникам менять взносы. Примеры таких событий включают в себя:
- Брак, развод или юридическое разделение, или смерть супруга
- Рождение, усыновление или смерть ребенка
- Статус занятости работника, его супруга или иждивенца (например, начало или прекращение работы, забастовка или локаут или возвращение из неоплачиваемого отпуска)
- Изменение места жительства сотрудника, супруга или иждивенца
- Получение права на Medicare или Medicaid
- Получение решения или постановления, предписывающего кому-либо предоставлять медицинское пособие на ребенка
В планах - разрешить работнику менять взносы; в плане должны быть указаны инициирующие события. Изменение взносов сотрудником должно соответствовать событию, такому как уменьшение взносов в случае смерти супруга.
4. Налоги на заработную плату
Взносы сотрудников на гибкие счета расходов не только уменьшают их заработную плату, облагаемую подоходными налогами; они также снижают заработную плату для целей налогообложения занятости. Таким образом, работники и работодатели экономят на налогах FICA и FUTA. Однако режим подоходного налога штата может отличаться от федерального правила. Например, в Нью-Джерси взносы работников по-прежнему являются частью налогооблагаемой компенсации, облагаемой государственным подоходным налогом.
Для целей отчетности взносы FSA не указываются ни в W-2 сотрудников, ни в квартальной налоговой декларации работодателя, форма 941. Однако они указаны в форме 940 для налогов FUTA. Взносы не облагаются налогами FUTA.
5. Стоимость для работодателей
Гибкие счета расходов финансируются за счет взносов сотрудников. Работодатели не делают взносы на счета сотрудников.
Единственные затраты для работодателей - административные. В зависимости от количества сотрудников с FSA, работодатель может осуществлять надзор за внутренним планом практически без дополнительных административных расходов. Когда число сотрудников увеличивается (некоторые предлагают более 10 сотрудников), может возникнуть необходимость в привлечении внешнего администратора, что влечет за собой затраты. Причина: подумайте о том, как обращаться с возмещениями: рассматривайте претензии, поданные сотрудниками, и распределяйте им средства на предмет допустимых расходов.
Заключение
Гибкие счета расходов являются привлекательным дополнительным преимуществом для сотрудников. Владельцы малого бизнеса должны рассмотреть возможность их реализации в 2016 году и в последующий период, чтобы сотрудники могли взять на себя обязательства по взносам на предстоящий год, если они хотят участвовать. Поговорите со своим налоговым консультантом и, при необходимости, экспертом по льготам.
Билл Фото через Shutterstock
2 комментария ▼
