Основной причиной создания LLC (компании с ограниченной ответственностью) является защита личных активов владельцев от бизнеса. Это означает, что, если ваша компания имеет безнадежные долги или предъявляет иск, банки и другие кредиторы не могут захватить вашу личную собственность. Но давайте посмотрим правде в глаза. Для многих владельцев малого бизнеса вопросы о создании LLC обычно сводятся к одной теме … налоги.
Владельцы малого бизнеса думают, какая правовая структура подходит для их бизнеса и финансового положения, независимо от того, движет ли это стремлением избежать налогов на самозанятость или хочет избежать этого «двойного налогообложения».
LLC часто ассоциируется с «сквозным налогообложением», то есть само LLC не платит налоги. Скорее, доход от бизнеса передается владельцам компании (или членам), которые затем претендуют на эту прибыль в своих личных налоговых формах.
Тем не менее, LLC на самом деле предлагает гибкость, когда дело доходит до федерального налогового режима. Это потому, что LLC является юридическим лицом, созданным в соответствии с государственным уставом. IRS позволяет облагать налогом ООО как корпорацию, партнерство или индивидуального предпринимателя, в зависимости от выборов, проведенных ООО и количества членов.
В соответствии с федеральным законом LLC классифицируется как один из следующих типов налогооблагаемых субъектов:
ООО с одним членом как «не учитываемое лицо»
В этом случае вы являетесь единственным владельцем LLC и сообщаете о доходах от бизнеса в своей налоговой форме, указанной в Приложении C, а также платите налог на самозанятость с прибыли в форме Schedule SE. Это то, что обычно называется сквозным налогообложением, поскольку ООО не нужно подавать какие-либо налоговые формы. Вам нужно будет платить налоги только на себя, если вы занимаетесь активной торговлей или бизнесом; например, если вы предоставляете услугу клиентам или продаете товар. Если вы создали LLC для пассивной деятельности, такой как инвестиции в недвижимость, вам не нужно будет платить налог на самозанятость с прибыли (и в этом случае вы будете сообщать о своей пассивной прибыли в Приложении E).
Например, Анна - свадебный фотограф и создала ООО для своего бизнеса. В этом году ООО заработало 42 000 долларов прибыли. Она будет платить налоги на эти 42 000 долларов по индивидуальной налоговой ставке, а также платить налоги на самозанятость (в настоящее время 13,3 процента в 2011 календарном году на первые 106 800 долларов США).
Многопользовательское ООО как партнерство
С этим соглашением есть многократные участники, которые владеют LLC как партнеры. В отличие от описанного выше однопользовательского LLC, в этом случае многопользовательский LLC сообщает о своей коммерческой прибыли в отдельной налоговой декларации 1065 партнерства. Затем каждый партнер платит налоги на самозанятость на свою долю в партнерском доходе в налоговой форме Приложения SE. Как и в случае с ООО с одним членом, налоги на самозанятость необходимо платить только в том случае, если ООО ведет активную торговлю или бизнес.
ООО как корпорация С
LLC может принять решение о том, что для целей налогообложения следует обращаться в качестве корпорации, заполнив Форму 8832 в IRS. В этом случае LLC подает корпоративную налоговую декларацию 1120. И прибыль LLC не облагается налогом на самозанятость. Однако, если прибыль ООО распределяется между владельцами ООО в виде дивидендов, эти дивиденды снова облагаются налогом по ставке дивидендов в 15 процентов. LLC, рассматриваемая как корпорация C, также несет ответственность за налоги на заработную плату с любой заработной платы, выплачиваемой членам LLC, работающим в бизнесе.
Например, Пол владеет консалтинговой компанией, которая получила прибыль в размере 80 000 долларов. Будучи корпорацией C, бизнес будет платить налоги на этот доход в размере 27 200 долл. США (при условии 34-процентной налоговой ставки). Если затем Павел возьмет эту прибыль домой в качестве дивиденда, он также должен будет уплатить налоги (при 15-процентной ставке дивидендов) на выплату дивидендов.
ООО как S корпорация
В этом случае LLC выбирается как S-корпорация. Корпорация S подает налоговую декларацию 1120S, но прибыль компании не облагается корпоративным подоходным налогом (как в корпорации C). Вместо этого отдельные владельцы ООО облагаются налогом на свои доли прибыли компании (и прибыль не облагается налогом на самозанятость). Если владелец LLC работает в этом бизнесе, им должна выплачиваться разумная заработная плата за их деятельность, и LLC должна платить налоги на заработную плату с этой заработной платы.
Допустим, три сестры начали бизнес по производству органического мороженого, и каждая из них владеет одной третью бизнеса. Они формируют LLC и выбирают для налогообложения в качестве S-корпорации. В первый год их бизнес приносит 90 000 долларов прибыли. Бизнес мороженого не платит подоходный налог с прибыли. Вместо этого каждая сестра включает свою долю прибыли (30 000 долл. США) в свой налогооблагаемый доход в своей индивидуальной налоговой декларации. И если их бизнес потерял 45 000 долларов в первый год, каждая сестра включила бы убыток в 15 000 долларов в свой индивидуальный налогооблагаемый доход.
Выбор правильной налоговой структуры для вашей LLC является серьезной проблемой и в конечном итоге будет зависеть от всех уникальных аспектов ваших конкретных бизнес-потребностей, видения и обстоятельств. Изучите ваши варианты и оставайтесь в курсе меняющихся налоговых изменений на федеральном уровне и уровне штата, которые могут повлиять на ваши налоги.
Самое главное, знать, что LLC отлично подходит для владельцев малого бизнеса, которые хотят защиты ответственности, но предпочли бы минимальные формальности (и оформление документов). Это также идеальная структура для бизнеса с иностранными владельцами, поскольку любой (C corp, S corp, другое LLC, траст или имущество) может быть владельцем LLC. Так что найдите время и узнайте о преимуществах создания LLC и о том, какой налоговый режим лучше для вас. В конце концов, и вы, и ваш бизнес того стоят.
Изображение из Pixelbliss / Shutterstock
Ещё в: Инкорпорация 8 Комментарии ▼
