IRS все больше изучает сложную практику использования пенсионных счетов для финансирования бизнеса. Практика может сбить с толку владельцев бизнеса, которые используют ее в своих интересах. В конце концов, это может стоить им не только их гнезда для выхода на пенсию, но и открыть их для возврата налогов и больших штрафов в IRS.
Практика называется Rollovers as Business Startups (ROBS). Владелец бизнеса берет свои пенсионные фонды с отсрочкой налога и использует их для открытия или покупки бизнеса или франшизы. Эта практика распространяется несколькими финансовыми компаниями на бэби-бумеров и других, которые хотят начать или купить бизнес после ухода с работы, где они, возможно, накопили 401 (k) с и IRA.
$config[code] not foundИспользуя план ROBS, потенциальные владельцы бизнеса могут использовать собственные пенсионные средства для финансирования своего бизнеса без уплаты налогов или штрафов за досрочное снятие средств. Владелец бизнеса просто формирует новую корпорацию и переводит пенсионные фонды в новый 401 (k) в новой корпорации. Затем новый 401 (K) инвестирует в акции в собственной корпорации владельца бизнеса. Деньги 401 (k) затем идут в бизнес в оплату акций, давая бизнесу использование средств.
Что касается первоначального пенсионного счета, он рассматривается как опрокидывание. Следовательно, владелец бизнеса не должен платить никаких налогов или штрафов за досрочное снятие средств.
Это все совершенно законно.
И умно, верно? Вы используете свои собственные деньги, вам не нужно брать на себя расходы по банковскому кредиту, и вы избегаете штрафов за досрочное снятие средств и налогов.
Не так быстро.,. Существуют особые правила соответствия для работы с пенсионными счетами ROBS и как вы можете использовать деньги. Эти правила легко нарушаются и могут сбить с толку владельцев бизнеса. Например, новый пенсионный счет должен оставаться квалифицированным пенсионным счетом, который включает административные обязанности. Если план будет дисквалифицирован, могут быть причитаться штрафы и налоги. Кроме того, средства не могут быть использованы для выплаты зарплаты владельцу бизнеса.
IRS указывает в записке, что ROBS не является в точности нарушением налогового законодательства, но IRS ясно дает понять, что считает планы сомнительными:
«Планы ROBS, несмотря на то, что они не рассматриваются как операция по уклонению от уплаты налогов, сомнительны в том смысле, что они могут служить исключительно для получения выгоды от обмена отсроченных налогов активов на имеющиеся в настоящее время средства».
Два находящихся на рассмотрении судебных процесса подчеркивают катастрофические последствия, если планы ROBS не выполняются. В «Пик против комиссара» (PDF) два колорадских предпринимателя использовали пенсионные фонды ROBS, чтобы гарантировать бизнес-кредит. Налоговый суд заявил, что использование средств для гарантии займа запрещено, и утверждает, что они должны более 500 000 долларов в виде налогов и штрафов. В деле Эллис против Комиссара (PDF) предприниматель из Миссури использовал деньги ROBS, чтобы арендовать помещение и выплачивать себе зарплату. IRS говорит, что это также запрещено использование средств ROBS.
Одна CPA называет судебные иски «тикающими бомбами замедленного действия». В статье в «Франшиз Таймс» Стив Гамильтон, сертифицированный бухгалтер в Schmidt and Associates в Цинциннати, цитирует слова:
«Судебные иски показывают, что Служба внутренних доходов внимательно изучает эти сделки. Если он взорвется, участники могут посмотреть на миллионы в виде налогов и штрафов ».
Другая проблема заключается в том, что такая практика может поставить под угрозу пенсионное обеспечение предпринимателей просто из-за высокого уровня неудач предприятий. Согласно записке IRS, выпущенной в январе:
«В целом, проведенное нами исследование и ответы, полученные нами на проверки соответствия, показали, что хотя некоторые из ROBS были успешными, многие из компаний в выборке прекратили свою деятельность в течение первых 3 лет работы, понеся значительные денежные потери банкротстве, личным и деловым залогам или их корпоративный статус был распущен государственным секретарем (добровольно или недобровольно) ».
У молодых предпринимателей может быть достаточно лет, чтобы оправиться от банкротства и восстановить свои пенсионные фонды. Но техника ROBS особенно опасна для пожилых предпринимателей, которые сталкиваются с потерей своих пенсионных сбережений в то время, когда они больше не могут восстанавливаться, если бизнес терпит неудачу.
IRS хочет, чтобы владельцы бизнеса понимали, что связано с соблюдением планов финансирования ROBS, и риски. Больше на сайте IRS.
10 комментариев ▼
