В 2012 году налоги стали заголовками, и вполне вероятно, что налоги будут оставаться на переднем крае в 2013 году. Конгресс должен принять меры, влияющие на малый бизнес. IRS готов продолжать или инициировать ряд программ, влияющих на малый бизнес.
Вот некоторые тенденции, на которые стоит обратить внимание в 2013 году.
1. Неопределенность в отношении налоговых правил может сохраниться
Конгресс продолжает обсуждать судьбу ряда просроченных или истекающих налоговых правил, влияющих на отдельных лиц и предприятия. Налоговые правила на 2013 год уже не являются чем-то определенным, и «Taxmageddon» (общее повышение налогов примерно на пол триллиона долларов) по-прежнему представляет угрозу; этот статус может сохраняться до 2013 года, если не будет найдено решение в Конгрессе до 31 декабря 2012 года.
Ставки подоходного налога с физических лиц (ставки, применяемые к индивидуальным предпринимателям, партнерам, членам компаний с ограниченной ответственностью и акционерам корпорации S) на 2013 год неизвестны. Вполне возможно, что нынешние ставки могут быть сохранены для всех, кроме «налогоплательщиков с высоким доходом», определенных президентом Обамой как одинокие с доходом более 200 000 долларов США и совместные регистраторы с доходом более 250 000 долларов США.
Другой возможностью является продление текущих ставок на 2013 год, при этом ожидается, что Конгресс найдет постоянное решение для налоговых ставок в 2013 году, который начнется в 2014 году.
2. Правила Закона о доступном уходе будут в центре внимания
Закон о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании («Obamacare») был принят в 2010 году и не налагает мандат на отдельных лиц и крупные предприятия на медицинское страхование до 2014 года. Однако влияние закона начнет ощущаться с точки зрения налогообложения в 2013 году,
Это потому, что в игру вступают два дополнительных налога Medicare:
- 0,9% дополнительного налога Medicare на заработанный доход от заработной платы или самозанятости. Налог применяется к доходам свыше 200 000 долларов США для одиноких или 250 000 долларов США для совместных заявителей. Этот налог на высокодоходных людей начнет ощущаться позже в 2013 году, когда заработная плата, премии и доходы от бизнеса начнут превышать эти пределы.
- 3,8% дополнительный налог Medicare на чистый инвестиционный доход. Этот налог применяется к меньшей чистой инвестиционной прибыли или измененному скорректированному валовому доходу свыше 200 000 долларов США для одиноких или 250 000 долларов США для совместных заявителей. Этот налог применяется к доходам от пассивных инвестиций, таких как доходы «молчаливых партнеров». Он не применяется к доходам от бизнеса, в котором активно участвует владелец.
3. Ставка корпоративного налога и режим могут измениться
По мере того как признание мировой экономики возрастает, действующие правила налогообложения корпораций C могут быть пересмотрены одним или двумя способами:
- Более низкие налоговые ставки. В настоящее время в США самая высокая ставка корпоративного налога среди развитых стран - 35%. Во время кампании президент Обама предложил снизить ставку до 28% (и даже ниже для производителей). Существует двухпартийная поддержка для снижения ставки корпоративного налога, но нет единого мнения о том, как платить за снижение ставки.
- Принятие территориальной системы. В настоящее время в США существует «всемирная» система, которая облагает налогом корпорации США на доход, полученный как внутри страны, так и за рубежом. Многие страны, которые конкурируют с США, перешли на территориальную систему, которая, если бы она применялась здесь, облагала налогами корпорации США только с ее доходов, полученных в пределах границ США. По данным налогового фонда:
«Таким образом, территориальный дизайн уравнивает налоговые издержки между международными конкурентами, действующими в одной и той же юрисдикции, так что все фирмы могут конкурировать на равных условиях, и капитал может перетекать туда, где он может достичь наилучшей прибыли после уплаты налогов на инвестиции».
4. IRS будет внимательно следить за списания транспортных средств компании
В 2012 году в рамках Национальной исследовательской программы был завершен трехлетний проект по соблюдению налога на занятость. Сейчас основное внимание уделяется результатам. Проект уже показал, что компании не сообщают ни должным образом, ни вообще, об использовании сотрудниками служебных транспортных средств. IRS указал, что он будет внимательно изучать отчетность и налоговые вычеты, заявленные для использования транспортных средств компании.
5. Пенсионные планы будут под пристальным вниманием
В 2011 году Управление по обеспечению пособий работникам Министерства труда (EBSA) добавило 1000 сотрудников для проведения проверок квалифицированных пенсионных планов. Несоблюдение налоговых правил может привести к значительным штрафам на эти планы. Их усилия в 2012 году дали значительные результаты. Ожидайте увеличения аудиторской деятельности, особенно среди небольших планов, включая соло 401 (k) s. Эти ревизии, вероятно, будут сосредоточены на том, были ли взносы внесены вовремя, и было ли запрошено 5500 форм.
6. Будет определен налоговый статус супружеской пары одного пола
Два федеральных апелляционных суда отменили федеральный Закон о защите брака (DOMA), открыв дорогу для Верховного суда США, чтобы решить, является ли федеральный запрет на однополые браки конституционным. Многие ожидают, что Верховный суд примет решение по этому вопросу в его нынешний срок, а это значит, что решение будет принято к июню 2013 года.
Что это значит для бизнеса? Если суд считает, что однополые женатые лица должны иметь право на такое же обращение, что и гетеросексуальные пары, то все программы пособий должны быть пересмотрены, чтобы обеспечить одинаковое покрытие для супругов работников того же пола. Это повлияет на квалифицированные пенсионные планы, образовательные программы помощи и другие дополнительные льготы. В результате расширение охвата в некоторой степени увеличит стоимость компаний и может привести к изменениям в предлагаемых преимуществах.
7. Проблемы безопасности будут расти
Налоговая информация традиционно была одной из областей, в которых конфиденциальность была абсолютной. Тем не менее, с неослабевающим ростом кражи личных данных, растет озабоченность по поводу защиты налоговой информации.
25 октября Кристофер Дж. Ли, старший юрист Национальной службы защиты налогоплательщиков, заявил, что IRS выдаст персональные идентификационные номера (PIN-коды) для защиты личности примерно 500 000 человек в течение сезона подачи заявок 2013 года. Это вдвое больше, чем в сезоне 2012 года. ПИН-коды - это сгенерированные компьютером номера, которые выдаются налогоплательщикам, у которых, возможно, имелся номер социального страхования и информация о налогах, использованная ворами.
8. Может быть переход от S к C корпорациям
Многие малые предприятия создаются как S-корпорации, чтобы избежать двойного налогообложения, связанного с тем, что C-корпорации. В 2013 году это предпочтение может измениться из-за возможности краудфандинга акций (предлагая инвесторам небольшие доли участия через онлайн-платформу). В соответствии с законом Jumpstart Our Business (JOBS), принятым весной 2012 года, корпорации смогут привлекать средства от мелких инвесторов до 1 млн. Долл. США без затрат и сложности, связанных с выходом на рынок.Ожидается, что правила Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC) по краудфандингу акций позволят начать привлечение капитала в начале 2013 года. Поскольку корпорации S имеют ограничение в 100 акционеров, корпорации C могут стать объектом выбора.
9. Классификация работников продолжает оставаться в центре внимания
IRS, Министерство труда, Национальный совет по трудовым отношениям и государственные органы будут продолжать уделять внимание надлежащей классификации работников. Некоторые компании рассматривают работников как независимых подрядчиков, а не наемных работников, как способ избежать уплаты налогов и льгот по трудоустройству (это позволяет сэкономить около 30%, чтобы классифицировать работников как подрядчиков, а не как работников). Правительству это не нравится, когда классификация не отражает фактическую организацию труда; это теряет деньги.
10. IRS может перейти на аудит в режиме реального времени
Если вы подаете налоговую декларацию сегодня, IRS обычно имеет три года, чтобы начать аудит. Задержка в аудите происходит из-за времени, необходимого для сопоставления информации, предоставленной в IRS, такой как доход, указанный в форме 1099-MISC, Платежная карта и транзакции третьей стороны, с доходом, указанным в декларациях налогоплательщика. В системе реального времени информация будет предоставляться в IRS в электронном виде до подачи налоговых деклараций, что позволит правительству сопоставлять информацию по мере поступления деклараций. Поскольку большинство деклараций (более 80%) подаются в электронном виде, сопоставление может быть легко автоматизировано, Бывший комиссар IRS Дуг Шульман, выступая в сентябре в Американской ассоциации юристов, выразил надежду, что переход к системе реального времени может быть осуществлен в ближайшее время. Все, что нужно, это чтобы Конгресс одобрил эту меру.
11. IRS запустит новую программу соответствия информации
После того, как в 2013 году были поданы декларации о доходах, IRS намеревается запустить пилотную программу для сопоставления квитанций, указанных в Форме 1099-K, с доходами, сообщаемыми предприятиями в Таблице C Формы 1040, Формы 1065 (для партнерств и LLC), Формы 1120 (для корпораций C) и Форма 1120S (для корпораций S).
Фотография автомобиля компании через Shutterstock
Ещё в: 2013 Trends 5 Комментарии ▼
