Можно ли отделить обсуждение дефицита федерального бюджета, который сейчас превышает 15 триллионов долларов, от обсуждения налогов? Конечно, нет! Следовательно, налоги будут оставаться важной темой на федеральном уровне из-за дихотомии между повышением налогов для решения проблем дефицита и сохранением низких налогов для создания рабочих мест и улучшения экономики.
Кто победит в 2012 году? Многое зависит от того, что происходит на ноябрьских выборах. Однако до тех пор, есть некоторые важные тенденции в налогах, которые стоит отметить:
1.Налоги останутся политическим футболом. Спор в Суперкомитете, который не смог достичь консенсуса к крайнему сроку 23 ноября 2011 года, демонстрирует сохраняющийся политический характер налогов. Как правило, республиканцы против повышения налогов, в то время как демократы хотят повысить налоги на так называемых богатых (многие из которых являются владельцами малого бизнеса). Эта ворона вряд ли исчезнет.
Налоги, безусловно, будут ключевым вопросом в президентской гонке. Пока еще слишком рано говорить о том, кто будет кандидатом от республиканцев, каждый претендент предложил свое собственное налоговое решение (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Вот некоторые ключевые моменты из числа кандидатов: 2. Налоговые проверки растут. Согласно одному опросу KPMG, налоговые проверки предприятий увеличились. Опрошенные руководители компаний сообщили об увеличении количества споров по федеральным налогам на 61%; 37 процентов сообщили об увеличении государственных налоговых проверок.
То, что по-прежнему остается популярной темой аудита, - это классификация работников, чтобы определить, правильно ли компания относится к работнику как к независимому подрядчику или следует ли рассматривать работника как работника. IRS не одинок в этом начинании; она получает помощь от Министерства труда США и различных штатов, с которыми заключены соглашения об обмене информацией. 3. Неопределенность в отношении правил здравоохранения остается. Судьба Закона о защите пациентов и доступном медицинском обслуживании 2010 года («Obamacare») остается неопределенной. Верховный суд США согласился заслушать дело, возбужденное NFIB и 26 государственными прокурорами в отношении конституционности закона. Решение будет вынесено к концу июня 2012 года. Между тем, предприятия все еще должны иметь дело с законом.
Для малых предприятий ключевой особенностью Obamacare было создание налоговой льготы для оплаты медицинского страхования сотрудников. Кредит должен был стать стимулом для малого бизнеса продолжать или увеличивать оплату медицинского страхования своих сотрудников. Генеральный инспектор казначейства по налоговому администрированию пришел к выводу, что кредит был банкротом. Когда был принят закон, ожидалось, что его будут использовать 4,4 миллиона предприятий; по состоянию на середину октября 2011 года это сделали только 309 000 человек. NFIB предложил заменить текущий кредит новым кредитом, который будет проще для понимания и расчета. В 2012 году в Конгрессе могут возникнуть настроения, направленные на улучшение кредитования мелких работодателей на здравоохранение. 4. Некоторые благоприятные правила налогообложения бизнеса будут продлены. Срок действия многочисленных налоговых правил истекает в конце 2011 года. Скорее всего, многие из них будут продлены, по крайней мере, до 2012 года. Однако действие по продлению может произойти только до 2012 года (то есть продление будет иметь обратную силу до начала года). Некоторые из ключевых положений включают в себя:
Существует двухпартийная поддержка для расширения различных налоговых льгот для бизнеса, и члены обеих сторон проходили в Конгрессе с 2011 года по американскому Закону о росте, восстановлении, расширении прав и возможностей и предпринимательстве (AGREE), чтобы убедиться, что это происходит. Еще слишком рано прогнозировать, будет ли эта мера принята. 5. Государственные и местные органы власти ищут новые источники дохода. Федеральное правительство - не единственное правительство, жаждущее большего дохода. Многие государственные органы и органы местного самоуправления остро нуждаются и ищут какой-либо способ увеличения доходов. Ряд местностей обращаются к азартным играм с целью получения большего дохода, и Институт Нельсона Рокфеллера сообщает, что доходы от азартных игр растут. Многие ищут институт онлайн-игр. Законопроект о том, чтобы сделать Нью-Джерси первым штатом, легализовавшим азартные игры в Интернете, был принят в законодательном органе штата, но на него наложил вето губернатор Кристи. Эта проблема может быть вновь поднята в Нью-Джерси и в других штатах. Другие штаты расширяют игорные заведения (например, историческая Saratoga Raceway в Саратога, Нью-Йорк, добавлены игровые автоматы).
6. Налоги по безработице будут расти для некоторых работодателей. Работодатели в 20 штатах будут платить более высокие федеральные налоги по безработице (FUTA). Причина: их штаты одолжили у федерального правительства оплату пособий по безработице и еще не выплатили заемные суммы. В результате, работодатели в этих штатах не могут использовать налоговые ставки по безработице в полном объеме при расчете ответственности перед FUTA. В 18 штатах (Арканзас, Калифорния, Коннектикут, Флорида, Джорджия, Иллинойс, Кентукки, Миннесота, Миссури, Невада, Нью-Джерси, Нью-Йорк, Северная Каролина, Огайо, Пенсильвания, Род-Айленд, Вирджиния и Висконсин) кредит снижен на 0,3 В Индиане кредит уменьшается на 0,6%, а в Мичигане кредит уменьшается на 0,9%.
7. Планирование недвижимости для владельцев бизнеса остается сложной задачей. Правила налога на недвижимость устанавливаются только до 2012 года. Это означает, что после 2012 года правила будут возвращены к правилам до Буша. Вместо 5 млн. Долл. США, которые применяются в 2011 году (5,12 млн. Долл. США в 2012 году), это будет только 1 млн. Долл. США. Многие считают, что налог на недвижимость особенно суров для владельцев малого бизнеса. Если они умирают с имуществом (включая их деловые интересы), стоимость которого превышает сумму освобождения, их семьи могут быть вынуждены продать деловые интересы, чтобы собрать средства для уплаты налога на имущество. Часто это приводит к упадку некоторых семейных предприятий.
Ожидайте возобновления интереса к полной отмене налога на недвижимость (платформа некоторых кандидатов в президенты от республиканцев) или, по крайней мере, поддержание текущего уровня освобождения. По мере приближения 2012 года споры, вероятно, будут становиться все громче по вопросу налога на недвижимость. 8. Регистрация будет почти исключительно онлайн. Начиная с налогового сезона 2012 года, платные составители налоговых деклараций обязаны подавать электронные декларации о клиентах, если они планируют подать более 10 форм в сериях 1040 и / или 1041 (форма подоходного налога для трастов и недвижимости). Таким образом, почти все лица, которые используют платные составители, будут получать свои декларации в электронном виде.
Электронная подача не ограничивается декларациями о подоходном налоге с населения. Предприятия могут отправить налоговые декларации по электронной почте. Они обычно должен Возврат электронных документов, связанных с их пенсионными планами и акцизными налогами, а также для некоторых других федеральных налоговых целей. Эта тенденция, безусловно, продолжится. 9. Низкие процентные ставки будут иметь влияние. Из-за низких процентных ставок, используемых IRS, таких как штрафы за недоплату предполагаемых налогов, стимул избегать штрафов меньше. Например, процентная ставка IRS, взимаемая по недоплате в четвертом квартале 2011 года и первом квартале 2012 года, составляет всего 3 процента. Таким образом, владелец транзитного предприятия, такого как корпорация S или компания с ограниченной ответственностью, который платит подоходный налог с своей доли прибыли от бизнеса в личной прибыли, вероятно, будет платить меньшие предполагаемые налоги. Даже если это приводит к недоплате, подлежащей штрафу, сумма штрафа (3 процента) мала по сравнению со стоимостью удержания денежных средств, которые могут понадобиться для движения денежных средств.
Внимание: Убедитесь, что у вас есть достаточно средств, когда придет время платить остаток налогов. Неуплата до даты подачи в апреле влечет за собой штрафы и проценты. 10. Налоговая система США будет продолжать становиться все более сложной. Согласно одному отчету PWC, в Америке очень сложная система налогообложения налогов на бизнес. США занимают 69-е место из 183 стран по сложности; это было на 23 места лучше, чем в 2009 году. В то время как другие правительства продолжают реформировать свои налоговые системы, наша продолжает становиться все более сложной, поскольку новые налоговые правила добавляются из года в год. Сложность препятствует иностранному капиталу инвестировать в американские компании. Однако, ссылаясь на первую тенденцию в этой статье, политика и компромиссы, которые она требует, вероятно, помогут сохранить комплекс налоговой системы США.
Нижняя линия: Налоги будут оставаться важной проблемой для малого бизнеса в 2012 году. Надеемся, но вряд ли, правозащитные группы и здравомыслие одержат победу в направлении упрощения и снижения налогов. Однако будьте бдительны к конкретным возможностям, которые могут вам помочь. Изображение от NatashaBo / Shutterstock
